> Impozitul pentru microîntreprinderi Regimul fiscal simplificat pentru microîntreprinderi suferă mai multe modificări:
* Regimul devine opțional, pentru companiile nou înființate, dispare condiția de capital social minim 45.000 lei și 2 angajați pentru a putea opta pentru plata impozitului pe profit
* Cota de impunere de 3% pentru microîntreprinderile fără angajați dispare;Microîntreprinderile fără angajați vor trebui să plătească impozit pe profit de 16%
* Scade pragul până la care o companie poate aplica regimul simplificat (impozit pe venit 1%) de la 1.000.000 euro/an la 500.000 euro/an
* Regimul simplificat nu mai este disponibil pentru companiile care obțin mai mult de 20% din venituri din consultanta și management
* O persoană nu poate deține mai mult de 25% din părțile sociale la mai mult de 3 companii care aplică regimul simplificat al impozitului pe cifra de afaceri.
Decizia cu privire la companiile care vor continua să aplice regimul micro aparține asociaților. Măsurile intră în vigoare din 2023.
–
> Este evident că guvernul încearcă să limiteze folosirea excesivă a microîntreprinderilor pentru planificare fiscală (agresivă). Pentru aducere aminte, consultanța și managementul au fost eliminate din sfera de aplicare a impozitului pe venitul microîntreprinderilor, în 2007, măsură ce a dus la migrarea multor contracte spre PFA și la creșterea încasărilor din impozitul pe venit. Au fost însă reintroduse în 2017, an în care s-a mărit și plafonul de la 100.000 euro la 500.000 euro și, la scurt timp, la 1.000.000 euro. Aceste măsuri, cuplate și cu reducerea impozitului pe dividende de la 16% la 5% (din 2017) au dus la erodarea masivă a bazei de impunere pentru impozitul pe profit (peste 90% din companiile active au devenit micro), dar și la erodarea bazei pentru impozitul pe venit și contribuții sociale (prin plata salariilor pe «micro»), ceea ce a dus la reducerea masivă a încasărilor bugetare. Măsura implementată acum va ajuta doar parțial la refacerea bazei de impunere, contribuțiile sociale mari (35%) și baza de calcul neplafonată a acestora, coroborate cu un regim încă extrem de favorabil al contribuțiilor pentru PFA/PFI (baza de calcul de maxim 2 salarii minime/ lună) vor duce cel mai probabil la migrarea (din nou) spre PFA a persoanelor care desfășoară activități de consultanță și consultanță și management. De asemenea, ținând cont că marea majoritate a microîntreprinderilor din IT nu au angajați (preferând să plătească 3% impozit) și de creșterea impozitului pe dividende, este posibil să vedem și o migrare spre PFA a acestora (chiar și în condițiile de reducere a pragului pentru norme de venit). De remarcat revenirea la normalitate : impozitul este acum opțional. În 2017 regimul devenea obligatoriu pentru toate companiile cu cifră de afaceri sub 1.000.000 euro, inclusiv pentru companiile nou înființate. Ulterior, după ce guvernanții au realizat că măsura făcea practic imposibile investițiile noi în Romania (investitorii nu puteau să își recupereze costurile din perioada de investiție) s-a introdus posibilitatea de opta pentru plata impozitului pe profit la înființare, condiționat însă de un capital social minim de 90.000 lei (ulterior scăzut la 45.000 lei), dar și de 2 angajați, ceea ce complica înființarea de companii de proiect.
1 comment
> Impozitul pentru microîntreprinderi Regimul fiscal simplificat pentru microîntreprinderi suferă mai multe modificări:
* Regimul devine opțional, pentru companiile nou înființate, dispare condiția de capital social minim 45.000 lei și 2 angajați pentru a putea opta pentru plata impozitului pe profit
* Cota de impunere de 3% pentru microîntreprinderile fără angajați dispare;Microîntreprinderile fără angajați vor trebui să plătească impozit pe profit de 16%
* Scade pragul până la care o companie poate aplica regimul simplificat (impozit pe venit 1%) de la 1.000.000 euro/an la 500.000 euro/an
* Regimul simplificat nu mai este disponibil pentru companiile care obțin mai mult de 20% din venituri din consultanta și management
* O persoană nu poate deține mai mult de 25% din părțile sociale la mai mult de 3 companii care aplică regimul simplificat al impozitului pe cifra de afaceri.
Decizia cu privire la companiile care vor continua să aplice regimul micro aparține asociaților. Măsurile intră în vigoare din 2023.
–
> Este evident că guvernul încearcă să limiteze folosirea excesivă a microîntreprinderilor pentru planificare fiscală (agresivă). Pentru aducere aminte, consultanța și managementul au fost eliminate din sfera de aplicare a impozitului pe venitul microîntreprinderilor, în 2007, măsură ce a dus la migrarea multor contracte spre PFA și la creșterea încasărilor din impozitul pe venit. Au fost însă reintroduse în 2017, an în care s-a mărit și plafonul de la 100.000 euro la 500.000 euro și, la scurt timp, la 1.000.000 euro. Aceste măsuri, cuplate și cu reducerea impozitului pe dividende de la 16% la 5% (din 2017) au dus la erodarea masivă a bazei de impunere pentru impozitul pe profit (peste 90% din companiile active au devenit micro), dar și la erodarea bazei pentru impozitul pe venit și contribuții sociale (prin plata salariilor pe «micro»), ceea ce a dus la reducerea masivă a încasărilor bugetare. Măsura implementată acum va ajuta doar parțial la refacerea bazei de impunere, contribuțiile sociale mari (35%) și baza de calcul neplafonată a acestora, coroborate cu un regim încă extrem de favorabil al contribuțiilor pentru PFA/PFI (baza de calcul de maxim 2 salarii minime/ lună) vor duce cel mai probabil la migrarea (din nou) spre PFA a persoanelor care desfășoară activități de consultanță și consultanță și management. De asemenea, ținând cont că marea majoritate a microîntreprinderilor din IT nu au angajați (preferând să plătească 3% impozit) și de creșterea impozitului pe dividende, este posibil să vedem și o migrare spre PFA a acestora (chiar și în condițiile de reducere a pragului pentru norme de venit). De remarcat revenirea la normalitate : impozitul este acum opțional. În 2017 regimul devenea obligatoriu pentru toate companiile cu cifră de afaceri sub 1.000.000 euro, inclusiv pentru companiile nou înființate. Ulterior, după ce guvernanții au realizat că măsura făcea practic imposibile investițiile noi în Romania (investitorii nu puteau să își recupereze costurile din perioada de investiție) s-a introdus posibilitatea de opta pentru plata impozitului pe profit la înființare, condiționat însă de un capital social minim de 90.000 lei (ulterior scăzut la 45.000 lei), dar și de 2 angajați, ceea ce complica înființarea de companii de proiect.