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La justice fiscale est un enjeu majeur pour toute soci\u00e9t\u00e9 : elle refl\u00e8te la mesure dans laquelle chacun paie des imp\u00f4ts en proportion de ses revenus et de son patrimoine. Dans la plupart des pays europ\u00e9ens, le syst\u00e8me est progressif : plus on gagne, plus la charge est \u00e9lev\u00e9e.<\/p>\n
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Les taux marginaux sup\u00e9rieurs de l’imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques vont, en 2026, de 10 % en Bulgarie et en Roumanie \u00e0 60,5 % au Danemark, selon le think tank Tax Foundation. <\/p>\n
Outre le Danemark, les taux sup\u00e9rieurs de l’imp\u00f4t sur le revenu d\u00e9passent 50 % dans six autres pays : la France, l’Autriche, l’Espagne, la Belgique, le Portugal et la Su\u00e8de.<\/p>\n
Les plus hauts revenus sont \u00e9galement soumis \u00e0 des taux proches de ce niveau en Slov\u00e9nie et aux Pays-Bas.<\/p>\n
La moyenne europ\u00e9enne<\/p>\n
Dans 35 pays europ\u00e9ens, le taux marginal sup\u00e9rieur moyen de l’imp\u00f4t sur le revenu atteint 38,5 %. Il grimpe \u00e0 43,4 % pour les pays europ\u00e9ens membres de l’OCDE. Dans 18 pays, ce taux d\u00e9passe 40 %.<\/p>\n
Dans neuf pays, le taux sup\u00e9rieur se situe entre 40 % et 48 % : l’Irlande, l’Allemagne, l’Italie, l’Islande, le Luxembourg, la Finlande, le Royaume-Uni, la Gr\u00e8ce et la Turquie.<\/p>\n
Parmi les cinq plus grandes \u00e9conomies d’Europe, le taux sup\u00e9rieur varie de 45 % au Royaume-Uni \u00e0 55,4 % en France. L’\u00e9cart est relativement important, de l’ordre de 10 points de pourcentage.<\/p>\n
\u00c0 l’inverse, outre la Bulgarie et la Roumanie, le taux sup\u00e9rieur de l’imp\u00f4t sur le revenu est inf\u00e9rieur \u00e0 25 % en Moldavie, en Hongrie, en Ukraine, en G\u00e9orgie, en Tch\u00e9quie et en Estonie.<\/p>\n
Fortes disparit\u00e9s r\u00e9gionales entre l’Europe du Nord-Ouest et l’Europe de l’Est<\/p>\n
Les taux marginaux sup\u00e9rieurs de l’imp\u00f4t sur le revenu dessinent des lignes de fracture r\u00e9gionales tr\u00e8s nettes. Globalement, les pays nordiques et d’Europe occidentale affichent les taux les plus \u00e9lev\u00e9s, g\u00e9n\u00e9ralement compris entre 45 % et 60 %. Il existe toutefois des exceptions, comme la Norv\u00e8ge, qui reste juste en dessous de 40 %.<\/p>\n
La plupart des \u00e9conomies d’Europe de l’Est non membres de l’UE maintiennent des taux sup\u00e9rieurs plus faibles, m\u00eame si la Turquie fait figure d’exception avec un niveau d’environ 41 %, ce qui la rapproche des r\u00e9gimes fiscaux interm\u00e9diaires de l’UE. L’Europe centrale et orientale, Balkans compris, a \u00e9galement tendance \u00e0 appliquer des taux plus bas. Dans certains pays, des syst\u00e8mes d’imp\u00f4t \u00e0 taux unique contribuent \u00e0 maintenir les taux sup\u00e9rieurs \u00e0 un niveau relativement r\u00e9duit.<\/p>\n
Les taux d’imposition \u00e9voluent au gr\u00e9 des politiques publiques<\/p>\n
Ces taux d’imposition ne sont pas fig\u00e9s : les gouvernements les ajustent au gr\u00e9 des changements de cap. Selon la Tax Foundation, plusieurs pays ont modifi\u00e9 leur taux marginal sup\u00e9rieur d’imp\u00f4t sur le revenu au cours de l’ann\u00e9e \u00e9coul\u00e9e.<\/p>\n
\u00ab Les gouvernements peuvent en g\u00e9n\u00e9ral lever des recettes plus efficacement en agissant sur les taux d’imposition marginaux aux niveaux de revenu les plus faibles qu’en recourant \u00e0 des taux sup\u00e9rieurs plus \u00e9lev\u00e9s \u00bb, explique, dans son article, Alex Mengden, analyste des politiques publiques \u00e0 l’\u00e9chelle mondiale au sein de la Tax Foundation.<\/p>\n
\u00ab En effet, l’application d’un taux plus \u00e9lev\u00e9 \u00e0 une tranche d’imposition ne modifie les incitations \u00e0 gagner plus ou moins de revenus que pour les contribuables concern\u00e9s, tout en augmentant les recettes pr\u00e9lev\u00e9es sur l’ensemble des contribuables situ\u00e9s dans les tranches sup\u00e9rieures \u00bb, ajoute-t-il. <\/p>\n
Le Danemark a instaur\u00e9 une nouvelle tranche d’imp\u00f4t sur le revenu pour les gains sup\u00e9rieurs \u00e0 2,8 millions de couronnes danoises (375 000 \u20ac), faisant passer son taux sup\u00e9rieur de 55,6 % \u00e0 60,5 %.<\/p>\n
L’Estonie a relev\u00e9 son imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 taux unique de 22 % \u00e0 24 %, tandis que la Slovaquie a ajout\u00e9 deux nouvelles tranches d’imposition, faisant monter son taux sup\u00e9rieur de 25 % \u00e0 35 %.<\/p>\n
\u00c0 l’inverse, la Finlande a abaiss\u00e9 son taux sup\u00e9rieur d’imp\u00f4t sur le revenu des particuliers de 51,5 % \u00e0 45 %.<\/p>\n