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La fiscalit\u00e9 sur le travail joue un r\u00f4le d\u00e9terminant dans le montant que les salari\u00e9s touchent r\u00e9ellement, mais elle ne p\u00e8se pas uniquement sur eux. Les employeurs supportent eux aussi des co\u00fbts \u00e9lev\u00e9s via les taxes sur les salaires et les cotisations sociales.<\/p>\n
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C\u2019est l\u00e0 qu\u2019intervient le coin fiscal.<\/p>\n
Il mesure la part du co\u00fbt total du travail qui revient \u00e0 l\u2019\u00c9tat, via les imp\u00f4ts et les cotisations sociales, plut\u00f4t qu\u2019au salari\u00e9 sous forme de salaire net.<\/p>\n
En Allemagne et en France, le coin fiscal est environ 50 % plus \u00e9lev\u00e9 qu\u2019au Royaume-Uni. Cette seule comparaison illustre l\u2019ampleur des \u00e9carts en Europe.<\/p>\n
Quels sont donc les pays qui taxent le plus le travail, et pourquoi de telles diff\u00e9rences ?<\/p>\n
Qu\u2019est-ce que le coin fiscal ?<\/p>\n
Il regroupe trois composantes : l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques, les cotisations sociales salariales et les cotisations sociales patronales. En r\u00e9sum\u00e9, il ne refl\u00e8te pas seulement ce que le salari\u00e9 gagne sur le papier, mais aussi le co\u00fbt suppl\u00e9mentaire que l\u2019employeur supporte au-del\u00e0 du salaire brut. <\/p>\n
D\u2019apr\u00e8s le rapport 2026 du Tax Foundation, le coin fiscal varie de 26,4 % \u00e0 Chypre \u00e0 50,8 % en Belgique sur 28 pays europ\u00e9ens, soit les \u00c9tats membres de l\u2019UE et le Royaume-Uni. Ces chiffres correspondent \u00e0 la fiscalit\u00e9 appliqu\u00e9e en 2025 \u00e0 un salari\u00e9 c\u00e9libataire sans enfant r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au salaire moyen national. Les taux varient selon la situation familiale et le niveau de revenu.<\/p>\n
Pourquoi le coin fiscal est-il beaucoup plus faible au Royaume-Uni ?<\/p>\n
Les \u00e9carts de taxation du travail en Europe refl\u00e8tent en grande partie la mani\u00e8re dont les gouvernements choisissent de financer les services publics et les syst\u00e8mes de protection sociale.<\/p>\n
L\u2019Allemagne et la France fonctionnent toutes deux selon des mod\u00e8les d\u2019assurance sociale, o\u00f9 la sant\u00e9, les retraites, l\u2019assurance-ch\u00f4mage et d\u2019autres prestations sont principalement financ\u00e9es par des cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale obligatoires. Celles-ci sont r\u00e9parties entre employeurs et salari\u00e9s, ce qui augmente le coin fiscal global sur le travail.<\/p>\n
L\u2019Allemagne affiche le deuxi\u00e8me coin fiscal le plus \u00e9lev\u00e9, \u00e0 46,6 %, tandis que la France suit de pr\u00e8s avec 44,6 %. Au Royaume-Uni, il n\u2019atteint que 29,2 %, le troisi\u00e8me niveau le plus bas parmi les 28 pays.<\/p>\n
L\u2019Italie (42,5 %) et l\u2019Espagne (40,1 %) d\u00e9passent elles aussi le seuil des 40 %.<\/p>\n
Concr\u00e8tement, le coin fiscal est de 59,4 % plus \u00e9lev\u00e9 en Allemagne qu\u2019au Royaume-Uni, et de 52,7 % plus \u00e9lev\u00e9 en France.<\/p>\n
\u00ab Cela tient en partie au fait que le gouvernement britannique consacre une part plus faible du PIB [aux biens et services publics et \u00e0 la protection sociale] que les autres grandes \u00e9conomies europ\u00e9ennes, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019Espagne \u00bb, explique \u00e0 Euronews Business Alex Mengden, \u00e9conomiste au sein du Tax Foundation.<\/p>\n
Le r\u00f4le de la TVA et de la council tax au Royaume-Uni<\/p>\n
Mengden souligne \u00e9galement que le Royaume-Uni finance une part relativement importante de ses d\u00e9penses par le d\u00e9ficit budg\u00e9taire \u2013 environ 5,4 % du PIB en 2025 \u2013 plut\u00f4t que par les recettes fiscales courantes.<\/p>\n
\u00ab La taxe sur la valeur ajout\u00e9e et la council tax, un imp\u00f4t local pay\u00e9 par les m\u00e9nages et index\u00e9 sur la valeur des biens immobiliers, repr\u00e9sentent une part plus importante des recettes fiscales britanniques, ce qui permet d\u2019all\u00e9ger la fiscalit\u00e9 sur le travail \u00bb, ajoute-t-il.<\/p>\n
Mengden fait \u00e9galement remarquer que la fiscalit\u00e9 du travail en Allemagne, cotisations sociales comprises, est mod\u00e9r\u00e9ment progressive. La charge est ainsi r\u00e9partie sur une base plus large, si bien que plus de la moiti\u00e9 des m\u00e9nages restent, \u00e0 tout moment, des contributeurs nets aux finances publiques. Cela r\u00e9duit aussi la d\u00e9sincitation au travail pour les personnes dont le revenu d\u00e9passe le salaire moyen.<\/p>\n
La Belgique est le seul pays o\u00f9 le coin fiscal d\u00e9passe 50 %, tandis que Chypre, Malte, le Royaume-Uni, l\u2019Irlande, la Croatie et la Gr\u00e8ce pr\u00e9l\u00e8vent moins d\u2019un tiers.<\/p>\n
En moyenne, il s\u2019\u00e9tablit \u00e0 38,9 % pour l\u2019UE et le Royaume-Uni. Dans une large majorit\u00e9 de pays de l\u2019UE, le coin fiscal d\u00e9passe 40 %.<\/p>\n
La composition du coin fiscal compte aussi<\/p>\n
Le coin fiscal mesure la part totale du co\u00fbt du travail pr\u00e9lev\u00e9e par l\u2019\u00c9tat. Mais la mani\u00e8re dont cette charge est r\u00e9partie entre salari\u00e9s et employeurs varie fortement.<\/p>\n
Le Danemark, par exemple, applique le taux d\u2019imp\u00f4t sur le revenu le plus \u00e9lev\u00e9, \u00e0 35,3 %, mais son coin fiscal global est l\u00e9g\u00e8rement inf\u00e9rieur, gr\u00e2ce \u00e0 des prestations en esp\u00e8ces et \u00e0 des cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale quasi inexistantes pour les salari\u00e9s comme pour les employeurs, inf\u00e9rieures \u00e0 1 %.<\/p>\n
\u00c0 l\u2019autre extr\u00e9mit\u00e9 du spectre, les cotisations sociales salariales sont tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9es dans certains pays, atteignant 34,2 % en Roumanie. Les cotisations patronales d\u00e9passent \u00e9galement 25 % dans des pays comme la Slovaquie.<\/p>\n
Le seul chiffre du coin fiscal total ne raconte donc qu\u2019une partie de l\u2019histoire. En examiner la composition permet de voir qui supporte r\u00e9ellement la charge : le salari\u00e9, l\u2019employeur, ou les deux.<\/p>\n
Seuls trois autres pays europ\u00e9ens pr\u00e9voient \u00e9galement des prestations en esp\u00e8ces, mais \u00e0 des niveaux nettement plus faibles.<\/p>\n
La Suisse affiche le coin fiscal le plus faible d\u2019Europe<\/p>\n
L\u2019OCDE couvre plusieurs pays qui ne figurent pas dans le rapport du Tax Foundation. Parmi eux, la Turquie pr\u00e9sente un coin fiscal de 40,3 % et la Norv\u00e8ge de 36,4 %. La Suisse, avec 23 %, affiche le taux le plus faible d\u2019Europe dans les deux jeux de donn\u00e9es. Concurrence fiscale locale entre cantons et communes y joue un r\u00f4le d\u00e9terminant.<\/p>\n
Les estimations du Tax Foundation sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 celles de l\u2019OCDE, en partie en raison de diff\u00e9rences m\u00e9thodologiques, notamment dans la mani\u00e8re de mesurer la progressivit\u00e9 et les prestations.<\/p>\n