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Les taux d\u2019imposition sur le revenu des personnes physiques varient fortement en Europe. Les politiques publiques et les structures fiscales expliquent en partie ces \u00e9carts. <\/p>\n
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Le niveau de revenu, la situation familiale et le nombre d\u2019enfants \u00e0 charge influent fortement sur la part du salaire brut pr\u00e9lev\u00e9e par l\u2019imp\u00f4t. <\/p>\n
Alors, quels pays europ\u00e9ens appliquent les imp\u00f4ts sur le revenu les plus \u00e9lev\u00e9s et lesquels les plus faibles sur les salaires bruts ?<\/p>\n
\u00c0 partir du rapport \u00ab Taxing Wages 2026 \u00bb de l\u2019OCDE, Euronews Business passe en revue les taux d\u2019imposition sur le revenu. Les cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale ne sont pas prises en compte dans ces taux. <\/p>\n
Personne seule sans enfant<\/p>\n
Dans le premier sc\u00e9nario, il s\u2019agit d\u2019une personne seule sans enfant, gagnant 100 % du salaire moyen. En 2025, dans ce cas de figure, l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques (IRPP) varie de 6,6 % en Pologne \u00e0 35,3 % au Danemark, parmi 27 pays europ\u00e9ens, dont 22 membres de l\u2019UE.<\/p>\n
La moyenne des 22 pays de l\u2019UE s\u2019\u00e9tablit \u00e0 17,2 %, tandis que la moyenne de l\u2019OCDE est l\u00e9g\u00e8rement inf\u00e9rieure, \u00e0 15,5 %.<\/p>\n
Le Danemark est le seul pays \u00e0 d\u00e9passer les 30 %, tandis que l\u2019Islande (27,1 %) et la Belgique (25,6 %) d\u00e9passent 25 %. Les taux d\u00e9passent \u00e9galement 20 % en Estonie (21,6 %), en Finlande (21,1 %), en Irlande (21 %) et en Norv\u00e8ge (20,4 %).<\/p>\n
Parmi les principales \u00e9conomies europ\u00e9ennes, l\u2019Italie (19,1 %) et le Royaume-Uni pr\u00e9l\u00e8vent un imp\u00f4t sup\u00e9rieur \u00e0 la moyenne de l\u2019UE, tandis que l\u2019Allemagne (17,2 %) s\u2019y aligne. L\u2019Espagne (17,1 %) et la France (16,7 %) se situent l\u00e9g\u00e8rement en dessous.<\/p>\n
Outre la Pologne, la Tch\u00e9quie (9,7 %) affiche elle aussi un taux \u00e0 un seul chiffre. La Suisse et la Slovaquie restent \u00e9galement en dessous de 12 %.<\/p>\n
Couple mono-actif avec deux enfants<\/p>\n
Dans la plupart des cas, un couple dont un seul membre travaille et qui a deux enfants paie moins d\u2019imp\u00f4t qu\u2019une personne seule sans enfant. Les moyennes de l\u2019UE (17,2 % contre 11 %) et de l\u2019OCDE (15,5 % contre 11 %) le refl\u00e8tent.<\/p>\n
Dans ce sc\u00e9nario, les taux d\u2019imp\u00f4t sur le revenu vont de -6,5 % en Slovaquie \u00e0 31,8 % au Danemark. Un taux d\u2019imposition n\u00e9gatif signifie que l\u2019imp\u00f4t est rembours\u00e9 plut\u00f4t que pr\u00e9lev\u00e9. L\u2019Allemagne s\u2019en approche, avec un taux de seulement 0,7 %.<\/p>\n
Un couple mono-actif avec deux enfants paie \u00e9galement moins de 5 % d\u2019imp\u00f4t en Pologne (1,1 %), en Tch\u00e9quie (3,3 %), au Portugal (4,5 %) et en Slov\u00e9nie (4,7 %).<\/p>\n
Dans ce sc\u00e9nario, le taux reste toutefois sup\u00e9rieur \u00e0 20 % en Estonie (21,6 %), en Finlande (21 %), en Islande (20,4 %) et en Norv\u00e8ge (20,4 %).<\/p>\n
Couple bi-actif avec deux enfants<\/p>\n
Dans le troisi\u00e8me sc\u00e9nario, un couple bi-actif avec deux enfants, o\u00f9 chacun gagne 100 % du salaire moyen, paie l\u00e9g\u00e8rement moins d\u2019imp\u00f4t qu\u2019une personne seule sans enfant. Les moyennes pour les 22 pays de l\u2019UE et pour l\u2019OCDE sont respectivement de 15,5 % et 14,3 %.<\/p>\n
Dans ce cas de figure, les taux vont de 4,7 % en Slovaquie \u00e0 35,3 % au Danemark.<\/p>\n
Alex Mengden, \u00e9conomiste \u00e0 la Tax Foundation, explique qu\u2019en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, dans un syst\u00e8me d\u2019imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 taux unique, les m\u00e9nages avec deux enfants sont soumis au m\u00eame IRPP, qu\u2019il y ait un ou deux revenus. Dans les syst\u00e8mes progressifs, les couples bi-actifs paient davantage d\u2019imp\u00f4ts.<\/p>\n
Pourquoi la combinaison des imp\u00f4ts explique les \u00e9carts entre pays<\/p>\n
Edoardo Magalini, analyste et statisticien \u00e0 l\u2019OCDE, \u00e9galement co-auteur du rapport, avance plusieurs raisons pour expliquer ces diff\u00e9rences d\u2019un pays \u00e0 l\u2019autre. <\/p>\n
\u00ab D\u2019abord, les pays ont des approches diff\u00e9rentes de leur \u201ctax mix\u201d, c\u2019est-\u00e0-dire de la composition de leurs pr\u00e9l\u00e8vements, selon leurs besoins de recettes, la structure de leur \u00e9conomie et aussi l\u2019\u00e9volution historique de leurs institutions fiscales \u00bb, a-t-il d\u00e9clar\u00e9 \u00e0 Euronews Business.<\/p>\n
\u00ab Certains pays peuvent s\u2019appuyer davantage sur la TVA ou sur des imp\u00f4ts portant sur diff\u00e9rents types de revenus (comme l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, l\u2019imposition des revenus du capital, etc.), tandis que d\u2019autres d\u00e9pendent davantage des imp\u00f4ts sur le travail. \u00bb<\/p>\n
L\u2019imp\u00f4t sur le revenu ne fait pas tout<\/p>\n