US-Präsident Donald Trump hätte die Befugnis, gegen Länder vorzugehen, die spezielle Steuern auf digitale Dienstleistungen für große US-Technologieunternehmen wie Amazon und Alphabet erheben. Dies sieht eine Bestimmung in dem umfassenden Steuergesetzentwurf vor, über den der Kongress derzeit berät.
„Wenn ausländische Länder in die Vereinigten Staaten kommen und US-Unternehmen besteuern wollen, dann sollten diese im Ausland ansässigen Unternehmen ebenfalls besteuert werden“, sagte der republikanische Abgeordnete Ron Estes aus Kansas, der an der Ausarbeitung der Bestimmung mitgewirkt hat.
Etwa 17 Länder in Europa und anderen Teilen der Welt erheben bereits solche Steuern auf US-Technologieprodukte wie Instagram von Meta oder haben dies angekündigt. Deutschland kündigte am Donnerstag an, eine Steuer von 10 % auf Plattformen wie Google zu erwägen.
Die Abgaben haben in Washington parteiübergreifende Kritik hervorgerufen. Demokraten, die einen Großteil des Steuergesetzes ablehnen, haben sich nicht gegen die Vergeltungssteuerklausel ausgesprochen, die in Abschnitt 899 des 1.100 Seiten starken Gesetzesentwurfs enthalten ist.
Trump hat andere Länder dazu gedrängt, Handelsbarrieren für die USA abzubauen. Mit dem Gesetzentwurf würde der Kongress seiner Regierung die Befugnis erteilen, Steuererhöhungen für ausländische Staatsbürger und Unternehmen, die in den USA geschäftlich tätig sind, zu erheben. Die US-Verfassung überträgt die Entscheidungsgewalt über Steuern und Ausgaben dem Kongress, nicht dem Präsidenten.
Nach Angaben des Gemeinsamen Steuerausschusses könnten durch diese Bestimmung in den nächsten zehn Jahren 116 Milliarden Dollar eingenommen werden. Einige Experten warnen jedoch davor, dass Vergeltungssteuern unbeabsichtigte Folgen haben könnten, beispielsweise einen Rückgang der ausländischen Investitionen in den USA.
„Diese neue Bestimmung in Abschnitt 899 ist ein schwerer Schlag für die Vorstellung, dass die Vereinigten Staaten sich von irgendjemandem als Steueroase bezeichnen lassen“, sagte Peter Roskam, ehemaliger republikanischer Kongressabgeordneter und Leiter des Teams für Bundespolitik der Anwaltskanzlei Baker Hostetler.
Das Repräsentantenhaus hat den Gesetzentwurf am 22. Mai knapp verabschiedet, nun liegt er dem Senat vor. Die Demokraten lehnen den Steuer- und Ausgabenentwurf der Republikaner, der viele der wichtigsten Prioritäten von Trump wie die Verschärfung der Einwanderungspolitik, die Verlängerung der Steuersenkungen von 2017 und die Abschaffung einiger Anreize für grüne Energien vorsieht, weitgehend ab.
Abschnitt 899 würde es dem Finanzministerium ermöglichen, die ausländischen Technologieabgaben als „unfair“ einzustufen und das betreffende Land auf eine Liste „diskriminierender ausländischer Länder“ zu setzen. Auch einige andere ausländische Steuern würden einer genauen Prüfung unterzogen werden.
Sobald ein Land auf der Liste steht, könnten seine Bürger und in den USA tätigen Unternehmen mit höheren Steuersätzen konfrontiert werden, die jedes Jahr um bis zu 20 Prozentpunkte steigen könnten.
Joseph Wang, Chief Investment Officer bei Monetary Macro, erklärte, Abschnitt 899 könnte Trump dabei helfen, Handelsungleichgewichte zu verringern, da ausländische Investitionen bei einem Rückgang zu einer Abwertung des US-Dollars führen könnten. Dies könnte wiederum die Exporte von US-Produkten ankurbeln, da diese im Ausland günstiger würden.
Portfoliozinsen würden von den von Trump eingeführten Steuern ausgenommen bleiben, aber einige Experten warnen, dass die Besteuerung von Ausländern ausländische Investitionen in den USA dämpfen könnte.
„Ausländische Investoren könnten ihr Verhalten ändern, um die Steuern auf verschiedene Weise zu umgehen, beispielsweise indem sie einfach anderswo investieren“, sagte Duncan Hardell, Berater am Tax Law Center der New York University.
RÜCKZUG VON DER GLOBALEN MINDESTSTEUER
Der neue Ansatz folgt dem von der Regierung des demokratischen ehemaligen Präsidenten Joe Biden ausgehandelten Abkommen über eine globale Mindestkörperschaftsteuer von 15 %. Die Republikaner, angeführt von Jason Smith, dem Vorsitzenden des Steuerausschusses des Repräsentantenhauses aus Missouri, lehnten diesen Ansatz ab und argumentierten, er begünstige chinesische Unternehmen in unfairer Weise.
Ausländische Länder haben sich auf diese globale Mindeststeuer berufen, um US-Technologieunternehmen mit höheren Steuern zu belegen, wenn sie zu dem Schluss kamen, dass die großzügigen Steuergutschriften der USA für Forschung und Entwicklung ihre Steuerlast unter die 15-Prozent-Schwelle drücken würden.
Trump wies seine Regierung im Februar an, ausländische Digitalsteuern zu bekämpfen, doch diese wurden in dem im Mai angekündigten Handelsabkommen zwischen den USA und Großbritannien, das eine Abgabe von 2 % auf ausländische digitale Dienstleistungen vorsieht, nicht berücksichtigt.
Es war unklar, ob das Finanzministerium die neue Befugnis tatsächlich nutzen würde, wenn sie Gesetz wird, oder ob allein die Androhung von Maßnahmen andere Länder davon überzeugen würde, ihren Kurs zu ändern. Das Ministerium teilte seine geplante Strategie auf Anfrage nicht mit. (Berichterstattung von Bo Erickson; Bearbeitung von Andy Sullivan und David Gregorio)