Nach dem Gewohnheitsrecht gibt es im Wesentlichen drei Arten von Domizilen:<\/b><\/p>\n
Herkunftsdomizil: bei der Geburt erworben, in der Regel vom Vater, Abh\u00e4ngigkeitsdomizil: gilt f\u00fcr Minderj\u00e4hrige oder Unterhaltsberechtigte; es wechselt mit dem Wohnsitz der Eltern und dem Wahldomizil: Wird durch Umzug ins Ausland mit der Absicht erworben, dort dauerhaft zu bleiben.<\/p>\n
Historisch gesehen war das Domizil kein steuerlicher Begriff. Es war relevant f\u00fcr Heirat, Testamente und Erbfolge. Doch ab dem fr\u00fchen 20. Jahrhundert wurde der Begriff in den britischen Steuergesetzen verwendet, um zu definieren, wer was zu versteuern hat. In den 1950er- und 1970er-Jahren wurde der Begriff vollst\u00e4ndig in die Gesetzgebung zur Erbschaftssteuer (IHT) integriert, und nur Personen mit Wohnsitz im Vereinigten K\u00f6nigreich wurden auf ihren weltweiten Nachlass besteuert.<\/p>\n
Jahrzehntelang konzentrierten sich britische Auswanderer auf eine Sache: den Nachweis, dass sie nicht in Gro\u00dfbritannien ans\u00e4ssig waren. Gelang dies, waren ihre Auslandsverm\u00f6gen dem Zugriff der britischen Steuerbeh\u00f6rde entzogen – selbst wenn ihre Kinder im Vereinigten K\u00f6nigreich blieben.<\/p>\n
Doch diese \u00c4ra geht nun zu Ende.<\/b><\/p>\n
Ein stiller Wandel ist im Gange. Die IHT im Vereinigten K\u00f6nigreich basiert nun nicht mehr auf dem Wohnsitz, sondern auf dem langfristigen Wohnsitz. Dieser Wandel spiegelt sich bereits in der Politik wider, wird durch den Ansatz des HMRC noch verst\u00e4rkt und durch die Bem\u00fchungen der Regierung, mehr Steuern zu erheben, unterst\u00fctzt.<\/p>\n
Die Zahlen hinter der Verschiebung<\/b><\/p>\n
Im Steuerjahr 2024-25 erreichten die IHT-Einnahmen einen Rekordwert von 8,2 Mrd. \u00a3, gegen\u00fcber 7,4 Mrd. \u00a3 im Jahr zuvor. Allein im April 2025 nahm die HMRC 800 Millionen Pfund ein, der zweith\u00f6chste monatliche Wert aller Zeiten. Prognosen gehen davon aus, dass die j\u00e4hrlichen Einnahmen bis 2030 14 Milliarden Pfund \u00fcberschreiten werden.<\/p>\n
Dieser Anstieg ist nicht nur auf die steigenden Verm\u00f6genspreise zur\u00fcckzuf\u00fchren. Er spiegelt eingefrorene Freibetr\u00e4ge, schleichende politische Ver\u00e4nderungen und eine Verbreiterung der Steuerbasis wider. Der Freibetrag f\u00fcr die IHT – 325.000 \u00a3 – ist seit April 2009 eingefroren und wird es bis April 2030 bleiben.<\/p>\n
Eine wichtige Triebkraft f\u00fcr das k\u00fcnftige Wachstum der IHT ist die Verlagerung vom Wohnsitz zum langfristigen Wohnsitz und, ab April 2027, die Einbeziehung ungenutzter Rentent\u00f6pfe in das IHT-Netz. Allein dadurch sollen im ersten Jahr 640 Millionen Pfund und bis 2047 j\u00e4hrlich 6,2 Milliarden Pfund eingenommen werden.<\/p>\n
Was hat sich also ge\u00e4ndert und wann?<\/b><\/p>\n
Die britische Regierung hat eine grundlegende \u00c4nderung des IHT-Systems eingef\u00fchrt. Ab dem 6. April 2025 richtet sich die britische Erbschaftssteuer nicht mehr nach dem Wohnsitz, sondern nach der Ans\u00e4ssigkeit. Das bedeutet Folgendes:<\/p>\n
Die Wohnsitzvermutung wird abgeschafft:<\/b> Die alte 15\/20-Regel (15 der letzten 20 Jahre mit Wohnsitz im Vereinigten K\u00f6nigreich) gilt nicht mehr.<\/p>\n
Neuer Wohnsitztest: <\/b>Wenn Sie in 10 der letzten 20 Steuerjahre im Vereinigten K\u00f6nigreich steuerlich ans\u00e4ssig waren, gelten Sie jetzt f\u00fcr die IHT als langfristig ans\u00e4ssig.<\/p>\n
IHT nach dem Wegzug:<\/b> Auch nachdem Sie das Vereinigte K\u00f6nigreich verlassen haben, wird die IHT auf Ihr weltweites Verm\u00f6gen noch 3 bis 10 Jahre lang erhoben, je nachdem, wie lange Sie zuvor ans\u00e4ssig waren.<\/p>\n
\u00dcbergangsregelungen: <\/b>Diejenigen, die ab dem 30. Oktober 2024 als ans\u00e4ssig gelten, bleiben dies auch nach den \u00dcbergangsregeln, allerdings nur f\u00fcr eine begrenzte Zeit.<\/p>\n
Rentenleistungen im Todesfall:<\/b> Ab April 2027 unterliegen ungenutzte Rentenbetr\u00e4ge im Todesfall der IHT, womit eine wichtige historische Ausnahme entf\u00e4llt.<\/p>\n
Diese \u00c4nderung bedeutet das Ende der wohnsitzbasierten Planung. Der Wohnsitz ist nun das zentrale Kriterium, was neue Herausforderungen mit sich bringt – vor allem f\u00fcr britische Auswanderer mit im Vereinigten K\u00f6nigreich lebenden Kindern oder finanziellen Bindungen an Gro\u00dfbritannien.<\/p>\n
Ein neues Risiko f\u00fcr Expats<\/b><\/p>\n
Ein Wohnsitz im Ausland garantiert nicht l\u00e4nger steuerliche Immunit\u00e4t. Nehmen wir an, Sie leben in Portugal, haben eine britische Rente (SIPP, QROPS oder QNUPS) und Ihre Kinder sind im Vereinigten K\u00f6nigreich ans\u00e4ssig. Wenn Sie nach Vollendung des 75. Lebensjahres sterben, k\u00f6nnten auf Ihren Rententopf mehrere Steuerschichten anfallen:<\/p>\n
Offshore-Treuhandgesellschaften: Eine sch\u00fctzende Strategie<\/b><\/p>\n
Eine wirksame L\u00f6sung ist die Verwendung eines Offshore-Trusts mit Ermessensspielraum. Anstatt Ihre Kinder als direkte Rentenbeg\u00fcnstigte zu benennen, benennen Sie den Trust. Im Todesfall wird die Rente in den Trust eingezahlt – oft ohne dass im Vereinigten K\u00f6nigreich Einkommensteuer anf\u00e4llt – und au\u00dferhalb des Nachlasses Ihrer Erben gehalten.<\/p>\n
Die Vorteile umfassen:<\/b><\/p>\n
Steuereffizienz: Die Aussch\u00fcttungen k\u00f6nnen schrittweise erfolgen, wodurch die Einkommenssteuer minimiert wird. Die Verm\u00f6genswerte innerhalb des Trusts bleiben au\u00dferhalb des IHT-Netzes.<\/p>\n
Vorbereitungen f\u00fcr eine neue Landschaft<\/b><\/p>\n
Die Verlagerung von Domizil zu Wohnsitz ist nicht nur eine technische, sondern auch eine philosophische Frage. Er spiegelt die sich ver\u00e4ndernde Sichtweise der HMRC auf das globale Verm\u00f6gen und dessen Eigent\u00fcmer wider. F\u00fcr im Ausland lebende Briten bedeutet dies, dass die Zukunftsplanung generationen\u00fcbergreifend sein muss und sich auf den Wohnsitz st\u00fctzen muss. Fidelity stellte k\u00fcrzlich fest, dass 58 % der Anleger der Generation Y und Z erwarten, Verm\u00f6gen zu erben, aber nur 39 % der Berater haben mit den erwachsenen Kindern ihrer Kunden zusammengearbeitet. Das ist eine kritische L\u00fccke.<\/p>\n
Die Botschaft ist klar: Die Zukunft der Verm\u00f6gens\u00fcbertragung h\u00e4ngt davon ab, wo Ihre Erben leben und wie Sie planen – nicht davon, wo Sie geboren wurden.<\/p>\n
Nehmen Sie noch heute Kontakt mit uns auf.<\/p>\n
Kontakt:<\/b><\/p>\n
939 181 097<\/p>\n