{"id":267444,"date":"2025-07-14T12:08:13","date_gmt":"2025-07-14T12:08:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/267444\/"},"modified":"2025-07-14T12:08:13","modified_gmt":"2025-07-14T12:08:13","slug":"uk-non-dom-tax-reform-warum-sie-einen-umzug-nach-malta-in-betracht-ziehen-sollten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/267444\/","title":{"rendered":"UK Non-Dom Tax Reform – warum Sie einen Umzug nach Malta in Betracht ziehen sollten"},"content":{"rendered":"

UK \u2013 bisher galt ein sehr unternehmerfreundliches Steuersystem. Ab dem 6. April 2025 wurde das britische „Non-Dom“-Steuersystem abgeschafft. Durch die Reform dieses Steuersystems gelten die mit dem Non-Dom Status einhergehenden Steuervorteil ebenfalls als abgeschafft.<\/p>\n

Viele Unternehmer, die diesen Non-Dom Status genutzt haben, ergreifen die Flucht, um sich vor einer Besteuerung ihres ausl\u00e4ndischen Einkommens im Vereinigten K\u00f6nigreich zu sch\u00fctzen. Erste Anlaufstelle ist dabei der kleine Inselstaat Malta. Englisch als Amtssprache, Sonne, Meer, Unternehmerfreundlichkeit und gute Flugverbindungen in nahezu jede europ\u00e4ische Hauptstadt sind die Assets dieser EU-Jurisdiktion.<\/p>\n

I. Der Non-dom Status<\/strong><\/p>\n

Der Begriff „Non Dom“<\/strong> (kurz f\u00fcr \u201eResident, but Non-Domiciled“) bezeichnet einen besonderen steuerlichen Status, der in einigen L\u00e4ndern f\u00fcr ausl\u00e4ndische Personen vorgesehen ist, die zwar in einem Land leben, aber dort keinen permanenten steuerlichen Lebensmittelpunkt begr\u00fcnden. Permanent in diesem speziellen steuerlichen Kontext bedeutet nicht, dass Sie nicht dauerhaft Ihren Lebensmittelpunkt in dem Land haben d\u00fcrften, sondern, dass Sie in Zukunft beabsichtigen auch wieder wegzuziehen. Wann dieser Wegzug stattfinden soll, ist jedoch nicht n\u00e4her geregelt. Erf\u00fcllt eine Person die Voraussetzungen f\u00fcr die Erlangung dieses Status, kann sie von steuerlichen Vorteilen profitieren. Mithin wurde diese Regelung in erster Linie also von verm\u00f6genden Privatpersonen oder Unternehmern genutzt, die Einkommen aus ausl\u00e4ndischen Staaten beziehen. Durch den Non-Dom Status konnten sie ihre ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnfte und Kapitalertr\u00e4ge (Welteinkommen) aus der britischen Besteuerung ausnehmen, solange diese Gelder nicht ins Land eingef\u00fchrt worden sind. Kurz gesagt, Eink\u00fcnfte jeglicher Art, welche au\u00dferhalb des Vereinigten K\u00f6nigreichs erwirtschaftet und nicht ins UK transferiert wurden, unterlagen nicht dem britischen Steuersystem und konnten in Staaten mit niedrigerer Steuerbelastung versteuert werden.<\/p>\n

II. Welche Auswirkung hat die Steuerreform?<\/strong><\/p>\n

Mit der Abschaffung des Non-Dom Steuersystems, wird ein rein auf Ans\u00e4ssigkeit basiertes Steuersystem eingef\u00fchrt, bei dem die Steuerpflicht auf das Welteinkommen ab dem ersten Tag der Steuerans\u00e4ssigkeit im Vereinigten K\u00f6nigreich begr\u00fcndet wird.<\/p>\n

Eine Ausnahme gilt hierbei f\u00fcr die \u201e\u00dcbergangsregeln\u201c, das sog. FIG-Regime (Foreign Income and Gains), das am 6. April 2025 eingef\u00fchrt worden ist. Dabei f\u00e4llt die Steuer auf ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte und Gewinne die ersten vier Jahre der Steuerans\u00e4ssigkeit im Vereinigten K\u00f6nigreich nicht an. Nach Ablauf dieser Frist greift dann die oben beschriebene Steuerpflicht. Diese Regelung richtet sich jedoch nur an Personen, die nach dem Stichtag der Einf\u00fchrung des FIG-Regime ihren Wohnsitz im Vereinigten K\u00f6nigreich begr\u00fcndet haben.<\/p>\n

Sofern Sie jedoch bereits im Vereinigten K\u00f6nigreich wohnhaft sind oder zwar neuen Wohnsitz im Vereinigten K\u00f6nigreich begr\u00fcnden, aber in den letzten 10 Jahren zuvor einen Wohnsitz in UK innehatten, k\u00f6nnen Sie von dieser \u00dcbergangsregelung keinen Gebrauch machen.<\/p>\n

Wenn Sie dennoch das UK nicht verlassen m\u00f6chten, kommen f\u00fcr Sie unter anderem das Rebasing und TRF in Betracht. \u00a0<\/p>\n