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Credits: Bild zur Verf\u00fcgung gestellt; Autor: Kunde;<\/p>\nSie bieten finanzielle Sicherheit im Alter und waren bisher auch eines der effektivsten Instrumente zur Nachlassplanung, da sie weitgehend von der britischen Erbschaftssteuer ausgenommen sind.<\/p>\n
Das \u00e4ndert sich jetzt – und f\u00fcr britische Auswanderer, die in Portugal leben, hat das erhebliche Auswirkungen. J\u00fcngste Ank\u00fcndigungen der britischen Regierung bedeuten, dass ab April 2027 die meisten ungenutzten Rentenfonds unter die IHT fallen werden. F\u00fcr viele Familien k\u00f6nnte dies bedeuten, dass Renten, von denen oft angenommen wird, dass sie im Todesfall nicht besteuert werden, mit einer IHT von bis zu 40 % belegt werden.<\/p>\n
Dieser Artikel erl\u00e4utert die Reformen, ihre Wechselwirkung mit dem portugiesischen Steuersystem und die Planungsschritte, die Sie in Betracht ziehen sollten.<\/p>\n
Eine Verschiebung der britischen IHT – vom Wohnsitz zur Ans\u00e4ssigkeit<\/b><\/p>\n
Bislang richtete sich die IHT-Pflicht im Vereinigten K\u00f6nigreich nach dem Wohnsitz einer Person. Das bedeutete, dass selbst wenn Sie viele Jahre au\u00dferhalb des Vereinigten K\u00f6nigreichs gelebt haben, Ihr weltweites Verm\u00f6gen der IHT unterliegen konnte, wenn Sie als in Gro\u00dfbritannien ans\u00e4ssig galten.<\/p>\n
Ab dem 6. April 2025 \u00e4ndert sich dieser Test. Die IHT wird dann anhand des Wohnsitzes bestimmt. In der Praxis bedeutet dies:<\/p>\n
Wenn Sie in 10 der letzten 20 Jahre au\u00dferhalb des Vereinigten K\u00f6nigreichs ans\u00e4ssig waren, f\u00e4llt Ihr Verm\u00f6gen au\u00dferhalb des Vereinigten K\u00f6nigreichs nicht mehr in den Anwendungsbereich der britischen IHT.<\/p>\n
Wenn Sie Ihren Wohnsitz im Vereinigten K\u00f6nigreich beibehalten oder innerhalb dieses 20-Jahres-Fensters zur\u00fcckkehren, beh\u00e4lt das HMRC einen Anspruch auf Ihr weltweites Verm\u00f6gen.<\/p>\n
Die Rentenreform 2027 – Renten werden in das IHT-Netz gezogen<\/b><\/p>\n
Derzeit werden Renten im Rahmen des britischen Systems sehr g\u00fcnstig behandelt. Nicht genutzte Rentenfonds werden in der Regel nicht in den Nachlass einbezogen, was Renten zu einem der effektivsten Mittel f\u00fcr den Verm\u00f6genstransfer macht.<\/p>\n
Ab dem 6. April 2027 endet diese Befreiung:<\/p>\n
Ungenutzte Rentenfonds werden dann f\u00fcr Zwecke der Erbschaftssteuer in den Nachlass einbezogen.<\/p>\n
Dies gilt f\u00fcr Leistungen, die als Kapitalbetr\u00e4ge, \u00fcber beg\u00fcnstigte Abrufkonten oder \u00fcber Annuit\u00e4ten bezogen werden.<\/p>\n
Auch Bypass-Trusts, die h\u00e4ufig zur effizienten Weitergabe von Rentenverm\u00f6gen eingesetzt werden, fallen unter die IHT-Regelung.<\/p>\n
Der Ehegattenfreibetrag gilt weiterhin, d. h. alle Verm\u00f6genswerte, einschlie\u00dflich des ungenutzten Rentenfonds, gehen steuerfrei auf den Ehepartner \u00fcber. Wenn der Rentenfonds jedoch auf eine andere Person (z. B. Kinder) \u00fcbergeht, wird die IHT f\u00e4llig.<\/p>\n
Die vorgeschlagene Gesetzgebung sieht vor, dass die Verantwortung f\u00fcr die Zahlung der IHT bei folgenden Personen liegen soll:<\/p>\n
(1) Die gesetzlichen Vertreter (Legal Personal Representatives – LPR), die die IHT aus dem Nachlass des Verstorbenen zahlen k\u00f6nnen. <\/p>\n
(2) Die Beg\u00fcnstigten der Rente, die den Verwalter des Systems bitten k\u00f6nnen, die Steuer aus dem Rentenfonds zu zahlen. Wenn der Versicherte zum Zeitpunkt seines Todes jedoch \u00e4lter als 75 Jahre war, m\u00fcssen die Beg\u00fcnstigten auf die Entnahme Einkommensteuer zu ihrem Grenzsteuersatz (H\u00f6chststeuersatz) zahlen. Wenn der Grenzsteuersatz eines Beg\u00fcnstigten 45 % betr\u00e4gt, w\u00fcrde sich der effektive Steuersatz auf 67 % erh\u00f6hen. <\/p>\n
Alternativ k\u00f6nnen die Beg\u00fcnstigten den Betrag auch aus ihren eigenen Mitteln zahlen.<\/p>\n
Der Effekt ist klar: Renten sind nicht mehr au\u00dferhalb der Reichweite der HMRC. Stattdessen werden sie zusammen mit Immobilien, Investitionen und anderen Verm\u00f6genswerten als Teil des Nachlasses betrachtet – und unterliegen m\u00f6glicherweise einer Steuerbelastung von 40 %.<\/p>\n
Die Position Portugals – Warum die britischen Regeln immer noch wichtig sind<\/b><\/p>\n
Portugal selbst erhebt keine Erbschafts- oder Nachlasssteuer. Stattdessen wird in begrenzten F\u00e4llen eine bescheidene Stempelsteuer erhoben, und \u00dcbertragungen zwischen Ehegatten, Kindern und Eltern sind im Allgemeinen steuerfrei.<\/p>\n
F\u00fcr im Ausland lebende Briten bedeutet dies, dass die Herausforderung nicht in der portugiesischen Besteuerung, sondern im britischen Recht liegt. Da Renten, die im Vereinigten K\u00f6nigreich gehalten werden, als im Vereinigten K\u00f6nigreich befindliches Verm\u00f6gen eingestuft werden, bleiben sie im Zugriff der britischen Steuerbeh\u00f6rde, unabh\u00e4ngig davon, wo Sie leben.<\/p>\n
Dies ist besonders wichtig f\u00fcr Rentner in Portugal, die ihre Angelegenheiten in der Annahme geregelt haben, dass ihre Renten IHT-sicher sind. <\/p>\n
Credits: Bild zur Verf\u00fcgung gestellt; Autor: Kunde;<\/p>\n
Planungs\u00fcberlegungen – Was Sie jetzt tun sollten<\/b><\/p>\n
Die Reformen bringen sowohl Risiken als auch Chancen mit sich. Wenn Sie vor April 2027 handeln, k\u00f6nnen Sie Ma\u00dfnahmen ergreifen, um das IHT-Risiko zu mindern und das Erbe Ihrer Familie zu sch\u00fctzen.<\/p>\n
Hier sind einige wichtige Ma\u00dfnahmen, die britische Auswanderer in Portugal in Betracht ziehen sollten:<\/p>\n
\u00dcberpr\u00fcfen Sie Ihre Rentenanspr\u00fcche<\/b>
Machen Sie eine Bestandsaufnahme Ihrer britischen Renten und sch\u00e4tzen Sie ein, wie viel ab 2027 der IHT unterliegen k\u00f6nnte.<\/p>\n
Modellieren Sie Ihren Nachlass<\/b>
Arbeiten Sie mit einem Berater zusammen, um Ihren Nachlass nach den neuen Regeln zu modellieren. Welche Verm\u00f6genswerte werden unter die britische IHT fallen? Welche fallen nicht darunter? <\/p>\n
Pr\u00fcfen Sie alternative Strukturen<\/b>
\u00dcberlegen Sie, ob die Umschichtung eines Teils Ihres Verm\u00f6gens in andere Vehikel Ihr Risiko verringern und gleichzeitig die Einhaltung der Vorschriften in Portugal gew\u00e4hrleisten k\u00f6nnte.<\/p>\n
\u00dcberpr\u00fcfen Sie Ihre Nachfolgeregelungen<\/b>
Pr\u00fcfen Sie, ob Ihre Testamente, Beg\u00fcnstigten-Nominierungen und Treuhandstrukturen auch unter den neuen Regeln wirksam bleiben. Eine grenz\u00fcberschreitende Koordination zwischen britischen und portugiesischen Beratern ist unerl\u00e4sslich.<\/p>\n
Handeln Sie innerhalb des Zeitfensters<\/b>
Obwohl die neuen Wohnsitzregeln bereits in Kraft sind, werden die neuen IHT-Vorschriften erst im April 2027 in Kraft treten, so dass noch Zeit f\u00fcr die Planung bleibt. Es gibt jedoch auch eine Chance. Durch die Kombination der relativ g\u00fcnstigen portugiesischen Erbschaftsregelungen mit einer vorausschauenden Planung im Vereinigten K\u00f6nigreich ist es m\u00f6glich, ein betr\u00e4chtliches Verm\u00f6gen vor unn\u00f6tigen Steuern zu sch\u00fctzen.<\/p>\n
Wir von Blacktower unterst\u00fctzen seit fast 40 Jahren Expatriates in Portugal. Wir sind darauf spezialisiert, die Komplexit\u00e4t der grenz\u00fcberschreitenden Finanzplanung zu bew\u00e4ltigen. <\/p>\n
Wenn Sie ein britischer Auswanderer in Portugal sind und sich Sorgen \u00fcber die Auswirkungen der IHT auf Ihre Renten machen, sprechen Sie noch heute mit unserem Team.<\/p>\n