Wer in Deutschland neuen Wohnraum schafft, kann dabei Steuervorteile nutzen. Mit dem sogenannten Wachstumschancengesetz hat die Bundesregierung im vergangenen Jahr eine Ma\u00dfnahme wieder eingef\u00fchrt, die besonders f\u00fcr private Vermieter und kleinere Investoren interessant ist: die degressive Abschreibung f\u00fcr neue Mietwohnungen. Was dahinter steckt, erkl\u00e4rt Dr. Tobias Tebben, Wirtschaftspr\u00fcfer, Steuerberater und Partner bei der Kanzlei HLB Schumacher aus M\u00fcnster. <\/p>\n
Ziel dieser Regelung ist es, den Wohnungsbau anzukurbeln. Gerade in wirtschaftlich unsicheren Zeiten, in denen Baukosten steigen und die Finanzierung schwieriger wird, ist dieser steuerliche Vorteil f\u00fcr viele ein ausschlaggebendes Argument, trotzdem zu investieren. Die degressive Abschreibung richtet sich keineswegs nur an gro\u00dfe Bautr\u00e4ger. Auch Privatpersonen oder kleinere Unternehmen, die Wohnungen vermieten, k\u00f6nnen davon profitieren. Insbesondere private Investoren, die Wohnraum im kleineren Rahmen schaffen wollen, sollten sich mit dieser M\u00f6glichkeit vertraut machen. Es ist eine Chance, die eigene Steuerlast zu senken, beispielsweise in die eigene Altersabsicherung zu investieren und gleichzeitig dem Wohnungsmangel entgegenzuwirken.\u00a0<\/p>\n
Lineare und degressive Abschreibung\u00a0 <\/p>\n
Wer ein Mietshaus oder eine Wohnung baut oder neu kauft, kann die Bau- oder Kaufkosten \u00fcber viele Jahre steuerlich geltend machen. Das reduziert die eigene Steuerlast sp\u00fcrbar. Normalerweise geschieht das in gleichm\u00e4\u00dfigen Jahresbetr\u00e4gen in H\u00f6he von drei Prozent des Buchwertes der Immobilie, die sogenannte lineare Abschreibung. \u00a0<\/p>\n
Die degressive Abschreibung hingegen beginnt mit f\u00fcnf Prozent des Restbuchwerts pro Jahr. F\u00fcr Geb\u00e4ude ist die Gesamtnutzungsdauer gesetzlich auf 33 Jahre festgelegt. Im Laufe der Zeit sinkt dieser Betrag, aber gerade in den ersten Jahren bringt diese Abschreibungsvariante mehr finanziellen Spielraum, etwa f\u00fcr Kredittilgungen oder weitere Bauvorhaben. F\u00fcr Investoren ist das ist ein echter Liquidit\u00e4tsvorteil. Sp\u00e4ter, wenn die degressiven Betr\u00e4ge geringer werden, ist es m\u00f6glich, einmalig zur linearen Abschreibung zu wechseln \u2013 ein zus\u00e4tzlicher Vorteil, der langfristig die Steuerersparnis maximiert. Der Zeitpunkt des Wechsels kann frei gew\u00e4hlt werden. \u00a0<\/p>\n
Grunds\u00e4tzlich gilt die Regelung zur degressiven Abschreibung f\u00fcr Wohnimmobilien, die zur dauerhaften Vermietung in Deutschland, der EU oder dem Europ\u00e4ischen Wirtschaftsraum neu errichtet oder noch im Fertigstellungsjahr erworben werden. Entscheidend ist der Zeitpunkt des Bau- oder Kaufbeginns: Das Projekt muss zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 begonnen (Neubau) oder abgeschlossen (Kauf) worden sein. Ma\u00dfgeblich sind bei Neubauten das Datum der Baubeginnsanzeige und beim Erwerb das Datum des Kaufvertrags.\u00a0<\/p>\n
Beispiel\u00a0 <\/p>\n
Herr B errichtet ein Wohngeb\u00e4ude mit Herstellungskosten von 500.000 Euro, das er zu Wohnzwecken vermieten m\u00f6chte. Baubeginn war der 28. Oktober 2023, die Fertigstellung datiert auf den 1. Juli 2024. Der Vergleich zwischen linearer und degressiver Abschreibung (AfA) stellt sich wie folgt dar:\u00a0Bereits nach zehn Jahren konnten mit der degressiven AfA insgesamt gut 50.000 Euro mehr abgeschrieben werden als mit der linearen Abschreibungsmethode. Das bedeutet: weniger Steuern, mehr Eigenkapital, weitere Investitionsm\u00f6glichkeiten. Die Liquidit\u00e4t des Vermieters Herrn B konnte also entsprechend erh\u00f6ht werden. 2038 ist in diesem Beispiel der Wechsel von der degressiven zur linearen AfA sinnvoll. F\u00fcr Herrn B lohnt es sich jetzt, zur linearen Abschreibung zu wechseln, um weiterhin von einer gr\u00f6\u00dftm\u00f6glichen Steuererleichterung zu profitieren.\u00a0<\/p>\n
Fazit <\/p>\n
Unternehmer, Privatpersonen und Investoren, die \u00fcber den Neubau oder Erwerb von Mietwohnungen nachdenken, sollten sich \u00fcber die degressive Abschreibung informieren, denn die M\u00f6glichkeit besteht nur f\u00fcr einen begrenzten Zeitraum. Mit fachkundiger Beratung und strategischer Planung lassen sich gegebenenfalls sp\u00fcrbare Steuererleichterungen erzielen, die sich gerade in wirtschaftlich schwierigen Phasen im Geldbeutel deutlich bemerkbar machen k\u00f6nnen. Auch wenn es strenge Vorschriften f\u00fcr die Anwendung gibt: Es lohnt sich.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Wer in Deutschland neuen Wohnraum schafft, kann dabei Steuervorteile nutzen. Mit dem sogenannten Wachstumschancengesetz hat die Bundesregierung im…\n","protected":false},"author":2,"featured_media":497024,"comment_status":"","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1843],"tags":[32246,3364,124574,29,30,124573,8970,1209,124572],"class_list":{"0":"post-497023","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-muenster","8":"tag-wohnraum","9":"tag-de","10":"tag-degressive-abschreibung","11":"tag-deutschland","12":"tag-germany","13":"tag-hlb-schumacher","14":"tag-muenster","15":"tag-nordrhein-westfalen","16":"tag-tebben"},"share_on_mastodon":{"url":"https:\/\/pubeurope.com\/@de\/115370455445353282","error":""},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/497023","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=497023"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/497023\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/497024"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=497023"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=497023"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=497023"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}