Tuludeklaratsiooni esitavad residendist füüsilised isikud eelmisel kalendriaastal saadud tulu kohta. Foto: Depositphotos, RMP
Füüsiliste isikute 2025. aasta tuludeklaratsiooni saab esitada maksu- ja tolliametile alates 15. veebruarist kuni 30. aprillini 2026. Mugavaim viis on esitada tuludeklaratsioon e-teenuste keskkonnas e-MTA.
Tuludeklaratsiooni esitavad residendist füüsilised isikud eelmisel kalendriaastal saadud tulu kohta. Füüsiline isik on resident, kui tema alaline elukoht on Eestis või kui ta viibib Eestis 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul vähemalt 183 päeval. Samuti on resident välisteenistuses viibiv Eesti diplomaat. Isik loetakse residendiks alates tema Eestisse saabumise päevast. Residentsuse muutumisest teavitab füüsiline isik maksu- ja tolliametit ning täidab residentsuse määramise vormi R.
Oluline teada!
2025. aasta kohta esitatavas tuludeklaratsioonis on maksumäär 22%.
2025. aasta kohta esitatavas tuludeklaratsioonis “maksuküür” kehtib.
- Üldine maksuvaba tulu on kuni 7848 eurot aastas, kuid see sõltub maksumaksja sissetuleku suurusest. Aastatuluga üle 25 200 euro on maksuvaba tulu 0.
- Vanaduspensioni eas inimestele on maksuvaba tulu 9312 eurot aastas (776 eurot kuus). See ei sõltu sissetuleku suurusest.
Kui olete registreeritud füüsilisest isikust ettevõtjana, siis palun täitke deklaratsioonil ka ettevõtlustulu vorm E, olenemata sellest, kas saite ettevõtlustulu või mitte.
Investeerimiskonto andmeid deklareerides
- saatke need oma finantsasutuse iseteeninduskeskkonnast tuludeklaratsioonile enne seda, kui asute deklaratsiooni esitama. Nii toimides on need andmed deklaratsioonil kohe eeltäidetuna olemas.
- Alaealiste laste investeerimiskontod tuleb igal aastal deklareerida.
Jätkuvalt saab maha arvata:
- kohustusliku kogumispensioni maksed ja töötuskindlustusmaksed – võetakse arvesse aasta kestel, v.a FIE kohustusliku kogumispensioni makse;
- pensioni III samba sissemakseid maksimaalselt 15% maksustatavast tulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas;
- koolituskulusid, kingitusi ja annetusi kuni 1200 euro ulatuses (kalendriaasta jooksul ise tasutud enda ja alla 26 aasta vanuse lapse, lapselapse, venna ja õe koolituskulud, nende koolituskulude puudumisel võimalus maha arvata ühe alla 26 aasta vanuse Eesti alalise elaniku koolituskulud). Kui eeltäidetud deklaratsioonil ei ole koolituskulude andmeid või need erinevad teadaolevatest, siis on oluline pöörduda haridusasutuse poole ning paluda andmed maksu- ja tolliametile esitada või andmed parandada. Mahaarvamised ei saa ületada 50% maksumaksja sama maksustamisperioodi Eestis maksustatavat tulu.
- Koolituskulusid saab maha arvamiseks üle kanda oma abikaasale või registreeritud elukaaslasele ning ka temal on võimalik mahaarvamist kasutada kuni 1200 euro ulatuses.
- Kui olete annetusi teinud tulumaksusoodustusega nimekirja kantud ühingule telefoni teel, siis need ei pruugi olla deklaratsioonis eeltäidetud. Sellised annetused märkige ise tuludeklaratsiooni tabelisse 9.4. annetuse tegemist on maksu- ja tolliameti palvel võimalik hiljem tõendada telefoniarvetega ja/või kõnede eristusega. Telekommunikatsioonifirma iseteeninduskeskkonnast on võimalik välja võtta kõnede eristus, kus on näha telefoninumbrid, millel annetusi tegite ja selle põhjal leida tulumaksusoodustusega nimekirja kantud ühingu andmed.
- välisriigi kohustuslikud sotsiaalkindlustusmaksed;
- täiendav maksuvaba tulu kuni 5000 eurot metsaomanikule kuuluvalt kinnisasjalt raiutud metsamaterjali ja seal kasvava metsa raieõiguse võõrandamisest saadud tulust ning Natura 2000 erametsamaa toetusest, millest on tehtud metsamajandamisega seotud kulude mahaarvamised.
Tuludeklaratsiooni peavad esitama inimesed, kes on:
- saanud töötasu või platvormi kaudu teenustasu, millelt ei ole tulumaks kinni peetud;
- kasutanud maksuvaba tulu ettenähtust rohkem;
- teinud väärtpaberitehinguid või saanud finantsvaralt (sh krüptovaralt) tulu;
- kasutanud investeerimiskontot;
- saanud töötasu või muud tulu välisriigis (nt intress, dividend);
- müünud kinnisvara või saanud üüritulu, millelt ei ole tulumaks kinni peetud;
- müünud metsamaterjali või kasvava metsa raieõigust;
- tegutsenud füüsilisest isikust ettevõtjana;
- tasunud koolituskulusid;
- teinud pensioni III samba sissemakseid;
- kasutanud maksuvaba tulu ettenähtust vähem ning kel on seetõttu õigus tulumaksutagastusele.
Tuludeklaratsiooni ei pea esitama residendist füüsilised isikud, kelle:
- tulult on tulumaks korrektselt kinni peetud;
- tulu ei ületa üldist maksuvaba tulu 7848 eurot või vanaduspensionieas inimeste puhul 9312 eurot aastas.
Olulised kuupäevad
Tuludeklaratsioon on eeltäidetud
See tähendab, et deklaratsioonile on kantud maksu- ja tolliameti andmebaasis olevad andmed maksumaksja ning tema tulude ja kulude kohta.
Eeltäidetud andmed on:
- pangakonto number ja omaniku nimi;
- tulumaksu arvutamist mõjutavad andmed tööandjatelt (tulumaksuga maksustatavad väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks, töötuskindlustusmaksed, kogumispensioni maksed jm);
- Eesti äriühingult saadud dividend;
- vanemahüvitis;
- makstud ajutise töövõimetuse hüvitised (haigushüvitis);
- pensionid;
- tasutud koolituskulud;
- tehtud kingitused ja annetused;
- tasutud pensionikindlustuse maksed;
- rendi- ja üüritulu, millelt on tulumaks kinni peetud;
- osaliselt muu vara võõrandamine (nt kinnisvara);
- Nasdaq Balti börsi ja pensioniregistri pidaja andmed väärtpaberite võõrandamise tehingute kohta (v.a võõrandatud väärtpaberite soetamismaksumus ja võõrandamisega seotud müügikulu);
- tulud, mida arvestatakse ainult maksuvaba tulu arvutamisel (nagu näiteks dividendid ja omakapitali väljamaksed, mida maksustatakse äriühingu tasemel, ettevõtluskontole laekunud summad, millest on maha arvatud sotsiaalmaksu osa);
- Eesti äriühingult saadud väljamakse osaluse vähendamisel või likvideerimisjaotis;
- ettevõtluskonto (LHV Panga teenus) kaudu maksustatud summa.
Eeltäidetud ei ole (maksumaksjal endal tuleb tuludeklaratsioonile märkida):
- andmed välisriigis saadud tulu kohta (sh palk, pension, intress, dividend);
- rendi-, üüri- ja litsentsitulu, millelt ei ole tulumaksu kinni peetud;
- andmed muu vara võõrandamise kohta (sh krüptovara);
- väärtpaberite võõrandamine (sh krüptovara);
- investeerimiskontole tehtud sisse- ja väljamaksed;
- kasvava metsa raieõiguse ja raiutud metsamaterjali võõrandamine;
- platvormide kaudu teenitud tulud ja muu tulu, millelt ei ole tulumaksu kinni peetud (internetimüük);
- välisriigis tasutud koolituskulud, tehtud kingitused ja annetused või täiendava kogumispensioni (III samba) sissemaksed;
- residendist füüsilise isiku ettevõtlusest (FIE tegevusest) saadud tulu vorm E.
- palgatulu;
- ümbrikupalk;
- pensionid ja kindlustushüvitised;
- platvormi kaudu teenitud tulu;
- stipendiumid, toetused ja preemiad;
- intress;
- üüri- ja renditulu, litsentsitasu;
- kinnisvara võõrandamine;
- väärtpaberikonto ja investeerimiskonto;
- krüptoraha;
- kasvava metsa raieõigus ja metsamaterjal;
- internetimüük;
- muud tulu liigid;
- ettevõtlustulu;
- ettevõtluskonto;
- ettevõtluskonto kaudu teenitud tulu;
- välisriigist saadud tulu.
Tuludeklaratsiooni esitamise võimalused
Tuludeklaratsiooni on võimalik esitada e-teenuste keskkonnas e-MTA, teenindusbüroos või postiga. e-MTA menüüs tuleb valida Maksud – Tuludeklaratsioon.
Tuludeklaratsiooni saab täita nii eesti-, vene- kui ka ingliskeelses keskkonnas, aga deklaratsiooni väljad tuleb täita eesti keeles.
Infot deklaratsiooni staatuse kohta saate e-MTAst oma personaalselt tuludeklaratsiooni infoleheküljelt.
Kui esitatud tuludeklaratsioon vajab esmase kontrollimise tulemusena täiendavat kontrolli, saate selle kohta infoleheküljele teate ning enamikul juhtudel juhised edasiseks tegevuseks.
Nutitelefonis saab esitada tuludeklaratsiooni täies mahus.
Täiendavate dokumentide esitamine
Deklaratsiooniga koos ei pea esitama mahaarvamiste aluseks olevaid dokumente. Deklareeritud andmete täpsustamise või täiendavate dokumentide esitamise vajadusel võtab ametnik maksumaksjaga ühendust kas telefoni, e-posti või posti teel hiljemalt 10 päeva enne tulumaksu tagastamise tähtaega.
Täiendavad dokumendid (tõendid koolituskulude tasumise kohta, tõend TSM jne), mida vajame andmete kontrollimiseks, saate:
- esitada elektroonselt e-MTA kaudu tuludeklaratsiooni infoleheküljelt,
- viia või postiga saata maksu- ja tolliameti teenindusbüroosse, kus vajadusel tehakse dokumendist koopia,
- saata e-posti [email protected] teel digiallkirjastatult.
Pärandaja eest tuludeklaratsiooni esitamine
- Kui pärandaja teenis sellel aastal tulu, millal ta suri, saab pärija esitada lahkunud inimese eest tuludeklaratsiooni.
- Kui pärandaja oli füüsilisest isikust ettevõtja (FIE), on tuludeklaratsiooni esitamine kohustuslik.
- Pärimistunnistuse alusel saab esitada pärandaja eest tuludeklaratsiooni paberkandjal maksu- ja tolliameti teenindusbüroos.
- Kui pärijaid on mitu, tuleb pärijatel omavahel kokku leppida, kes pärandaja eest tuludeklaratsiooni esitab.
Eraklientide ja FIE-de nõustamine
Tulu deklareerimise kohta käivad küsimused, abi tuludeklaratsiooni täitmisel, füüsiliste isikute ja füüsilisest isikust ettevõtjate maksustamine:
Vaata ka abistavat videot!
Telli finantsvaldkonna uudised oma postkasti! Kolmapäeviti saadetav RMP Nädalakiri sisaldab raamatupidamise, maksunduse ja tööõiguse uudiseid, spetsialistide artikleid, seadusemuudatusi, nõuandeid jpm.
Samal teemal
