Principales impuestos que pagan las empresas en Colombia

Las empresas constituidas en Colombia están sujetas a una serie de tributos que varían según el régimen al que se acojan y las actividades que desarrollen. Los impuestos más comunes abarcan gravámenes a nivel nacional y municipal y deben tenerse en cuenta desde el momento de la constitución y durante toda la operación de la sociedad.

  • Impuesto de Renta y complementarios. Este es uno de los principales tributos que deben sufragarse anualmente desde la constitución de la sociedad. La responsabilidad por este impuesto es una de las obligaciones que se establecen al tramitar el Registro Único Tributario (RUT) ante la DIAN. Las responsabilidades tributarias que asumirá la sociedad deben confirmarse mediante la verificación de si será responsable del Impuesto de Renta y Complementarios o si se acogerá al Régimen Simple de Tributación ante la DIAN.
  • IVA (Impuesto al Valor Agregado). Si la empresa vende bienes o servicios gravados, debe inscribirse como responsable de IVA una vez iniciadas las operaciones. La sociedad tiene la obligación de presentar declaraciones bimestrales o cuatrimestrales y de recaudar el impuesto de sus clientes para remitirlo a la DIAN.
  • Impuesto de Industria y Comercio (ICA). Dependiendo de la actividad económica de la sociedad, deberá pagarse este impuesto a nivel municipal o distrital, que grava el ejercicio de actividades industriales, comerciales o de servicios. El ICA se liquida ante la Secretaría de Hacienda del municipio o distrito donde opere la empresa y puede tener una periodicidad mensual, bimestral o anual.
  • Retención en la fuente (mecanismo de recaudo anticipado). Se aplica según las operaciones que realice la empresa.
  • Impuesto de registro. Este impuesto debe ser sufragado por el comerciante al momento de constituir la sociedad y forma parte de las tarifas de registro.
  • Impuesto de timbre. Es un tributo indirecto que grava ciertos actos, documentos o contratos celebrados o ejecutados en el país, siempre que superen determinados valores y cumplan con condiciones específicas.
  • Aportes parafiscales. Cuando la empresa cuenta con empleados, debe prever los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y a las cajas de compensación.

Errores comunes al formalizar una empresa en Colombia

La complejidad del proceso puede generar errores si no se aborda con el conocimiento adecuado. “Lo recomendaría, dado que los aspectos de constitución o jurídicos presentan muchos pormenores que quizás pueden pasarse por alto”, comenta Jorge Quiroz, profesor asociado de la Universidad de Antioquia. Este experto señala que, en su experiencia, resulta un poco complejo para los emprendedores definir los documentos legales y la conformación, ya que se trata de varios aspectos que deben definirse, entre ellos los legales, fiscales y contables.

Además, observa que se requieren numerosas diligencias de ida y vuelta para obtener los respectivos registros. Entre las principales falencias que cometen los emprendedores, Quiroz menciona:

  • La falta de planeación y de estructura en la empresa.
  • No tener claro el modelo de negocio.
  • No tener claridad sobre la participación societaria y sus respectivos roles.
  • Desconocer las responsabilidades fiscales y tributarias.

Por su parte, Rodríguez indica que uno de los errores más comunes es no definir con claridad la estructura jurídica y tributaria más conveniente a su idea de negocio. También citó entre los errores comunes el registro de la empresa sin un acuerdo claro entre los socios, lo que genera conflictos futuros, y el omitir la inscripción en la DIAN y no contar con el RUT actualizado.

Ventajas de la Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.) en Colombia

La Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.) se configura como uno de los tipos societarios más flexibles y recomendados para nuevos emprendedores en Colombia. Esta figura se prefiere por la simplicidad de los trámites de constitución y por la protección que ofrece al patrimonio personal de los accionistas.