Veroilmoituksen teko on edessä joka kevät. Ilmoituksen täyttämiseen kannattaa varautua keräämällä aina kuitit ja tositteet talteen samaan paikkaan.
Verohallinnon mukaan vuonna 2023 tulonhankkimismenoja vähennettiin yhteensä reilu 2,6 miljardia euroa noin kolmelta miljoonalta henkilöltä.
Tulonhankkimiskulut ovat menoja, jotka liittyvät suoraan verotettavan tulon hankkimiseen tai säilyttämiseen. Suomessa ne ovat vähennyskelpoisia henkilöverotuksessa, mutta niiden täytyy olla perusteltuja ja liittyä nimenomaan tulonhankintaan, ei yksityisiin tarpeisiin.
Lisää tulonhankkimisvähennykset, kun kulut ovat yli 750 euroa vuodessa
Palkkatuloja saaville myönnetään automaattisesti 750 euron suuruinen tulonhankkimisvähennys. Jos tulojen hankkimisesta aiheutuvat kulut jäävät alle 750 euroon vuodessa, kuluja ei kannata lisätä verovähennyksiin.
Jos kulut ylittävät 750 euroa, kannattaa ilmoittaa kaikki kulut, jotta saa todellisten kulujen mukaisen vähennyksen. Älä vähennä omavastuuosuutta itse.
Hyödynnä työhuonevähennys vielä vuonna 2025
Työhuonevähennys poistuu, eikä sitä enää voi lisätä vuoden 2026 verokortille. Sen sijaan vuodelta 2025 työhuonevähennystä voi vielä hakea esitäytetyllä veroilmoituksella, joka täytetään keväällä 2026.
Vuodenvaihteessa saapuneissa verokorteissa vuodelle 2025 ei ole ollut mukana palkkatulojen tulonhankkimismenoja, kuten esimerkiksi työhuonevähennystä. Jos on palkkatulojen tulonhankkimismenoja yli 750 euroa vuodessa, kannattaa jatkossa tehdä ja tilata jo vuoden alussa uusi verokortti eli muutosverokortti.
Lue tarkemmin vähennyksiin liittyvät verovinkit, joita antaa johtava asiantuntija Anna-Leena Rautajuuri Verohallinnon Verotusyksiköstä:
Miten kannattaa varautua veroilmoituksen täyttöön?
”Kuitteja ja tositteita kannattaa laittaa talteen samaan paikkaan aina kun kulu on syntynyt, jotta veroilmoituksen teko on aikanaan mahdollisimman sujuvaa.”
Kauanko kuitteja ja tositteita pitää säilyttää veroilmoituksen teon jälkeen?
”Yleinen verotusmenettelylaissa säädetty säilyttämisaika on kuusi vuotta, mutta Verohallinto on päätöksellään rajoittanut tiettyjen tositteiden säilyttämisajan kolmeen vuoteen verovuoden päättymisestä. Lyhyempi säilytysaika on käytössä silloin, kuin säilyttämisvelvollisuus on ilmeisen tarpeetonta.
Tällaisia kolme vuotta säilytettäviä tositteita ovat muun muassa tulonhankkimismenoja koskevat tositteet eli esimerkiksi tositteet työvälineiksi hankitusta tietokoneen näytöstä, näppäimistöstä taikka kuulokkeista.”
Vähennyskelpoiset tulonhankkimiskulut palkansaajalle:
- Työvälineet ja laitteet, kuten tietokone, ohjelmistot, puhelin (siltä osin kuin niitä käytetään työssä), työkalut ja erikoisvälineet.
- Työhön liittyvät kirjat, lehdet ja ammattikirjallisuus.
- Työmatkoihin liittyvät kulut (ei kodin ja varsinaisen työpaikan väli, vaan esim. matkat työtehtävissä eri kohteisiin, jos työnantaja ei ole niitä jo korvannut).
- Työttömyyskassan jäsenmaksut (verottaja tekee vähennyksen yleensä automaattisesti).
- Koulutus- ja kurssikulut, jos ne liittyvät nykyisen ammatin ylläpitämiseen ja osaamisen.
- Työhön liittyvät vakuutusmaksut, kuten freelancereilla vastuuvakuutus.
Voiko sivutuloista vähentää tulonhankkimiskuluja?
”Sivutuloja voivat tuoda osa-aikatyö, keikkatyö, harrastuksesta saadut tulot, vuokratulot, sijoitukset, freelancer-ansiot. Näiden verotuksessa pätevät samat pääsäännöt kuin päätoimisen palkan tai yrittäjätulon kohdalla. Tulonhankkimiskuluja voi vähentää siltä osin, kuin ne liittyvät juuri kyseisten sivutulojen hankkimiseen.”
Yrittäjä (toiminimiyrittäjä, laskuttaja) ilmoittaa tulonhankkimiskulut elinkeinotoiminnan kuluina:
Sijoittaja voi vähentää tulonhankkimiskuluina:
- Arvopaperien säilytys- ja kaupankäyntikulut, kuten välityspalkkiot, säilytysmaksut
- Sijoituksiin liittyvä kirjallisuus ja julkaisut
- Tietokoneohjelmat ja palvelut, jos käytössä sijoitustoimintaan (esim. markkina-analyysityökalut)
- Tulonhankkimisvelan korot (esim. sijoituslainat)
- Neuvonantokulut, jos palvelu liittyy suoraan sijoitustoimintaan (verottaja on tässä kuitenkin tiukka)
Suurin muutos koskee perintöveron alarajaa, joka nousee molemmissa veroluokissa nykyisestä 20 000 verovapaasta eurosta 30 000 euroon.
© iStock