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L’Espagne envisage de taxer à 100 % les logements achetés par des non-ressortissants de l’Union européenne. Si l’objectif est d’atténuer le problème du logement dans le pays, l’impôt foncier est une source de revenus importante dans de nombreux pays européens.
Selon la Commission européenne, la part de l’impôt foncier dans le PIB de l’UE varie de 0,3 % en République tchèque et en Estonie à 3,7 % en France en 2023. La moyenne européenne est de 1,9 % (donc, presque le double en France).
Mais quel est le montant de l’impôt foncier perçu par les gouvernements en Europe ? Quelle est la part des impôts fonciers dans le total des recettes fiscales ? Et à combien s’élèvent les droits de mutation immobilière en pourcentage du PIB ?
Euronews Business examine de plus près les recettes de l’impôt foncier en Europe.
Quelle est la part de l’impôt foncier dans le PIB ?
Dans l’UE, l’impôt foncier représente la part la plus élevée du PIB en France (3,7 %) et la plus faible en République tchèque et en Estonie (0,3 % chacun).
Si l’on inclut les pays de l’Association européenne de libre-échange (AELE), le Royaume-Uni et la Turquie (en utilisant certaines données de l’OCDE), le Royaume-Uni se classe légèrement au-dessus de la France, bien que ces deux pays se situent autour de 3,7 %.
La Belgique se situe également au-dessus de 3 %, à 3,2 %. L’Espagne se classe cinquième avec 2,5 %, suivie de la Grèce avec 2,7 %.
Les autres pays dont la part est supérieure à 2 % sont l’Islande, le Luxembourg, le Danemark, la Suisse, l’Italie et le Portugal.
L’impôt foncier représente moins de 1 % du PIB dans près de la moitié des 32 pays de la liste. Elle est particulièrement faible en Slovaquie, en Lituanie, en Estonie et en République tchèque, où elle est inférieure à 0,5 %.
Parmi les cinq plus grandes économies d’Europe, l’Allemagne a une part nettement plus faible (1 %) que les autres pays. L’Italie se classe au quatrième rang avec 2,1 %, tandis que la France et le Royaume-Uni sont en tête de liste.
Le graphique ci-dessus montre que l’Europe du Nord-Ouest perçoit un pourcentage plus élevé de son PIB par le biais de l’impôt foncier, tandis que l’Europe de l’Est et les pays baltes en perçoivent une part plus faible. En Europe du Sud, la situation est plus contrastée, bien que souvent plus élevée.
Selon l’OCDE, les impôts fonciers comprennent tous les prélèvements récurrents et non-récurrents sur l’utilisation, la propriété ou le transfert de biens. Ils comprennent les impôts sur les biens immobiliers ou le patrimoine net, les droits de succession et de donation, ainsi que les impôts sur les transactions financières et en capital.
Qu’en est-il des recettes provenant des impôts fonciers ?
En 2023, c’est le Royaume-Uni qui a perçu le plus de recettes au titre de l’impôt foncier, soit 115 milliards d’euros (100 milliards de livres sterling), suivi de la France, avec 104,5 milliards d’euros. Ces deux pays dominent les recettes de l’impôt foncier, l’Italie, en troisième position, ne percevant que 45,3 milliards d’euros.
L’Allemagne et l’Espagne complètent le top 5, avec respectivement 41,4 et 36,8 milliards d’euros. Le total de l’UE s’élève à 318,8 milliards d’euros.
La Belgique (18,8 milliards d’euros), la Suisse (17,9 milliards d’euros), les Pays-Bas (14,4 milliards d’euros) et la Pologne (10,7 milliards d’euros) ont également perçu plus de 10 milliards d’euros de recettes fiscales en 2023.
Dans 10 pays de l’UE, les recettes de l’impôt foncier sont inférieures à 1 milliard d’euros, l’Estonie étant le pays qui en perçoit le moins avec 110 millions d’euros.
Part de l’impôt foncier dans la fiscalité totale
La part de l’impôt foncier dans la fiscalité totale varie considérablement en Europe. En 2023, dans l’UE, elle variera de 0,8 % en Estonie et en République tchèque à 8,4 % en France, selon la Commission européenne. La moyenne de l’UE est de 4,7 %.
Outre la France, sept autres pays de l’UE affichent une part de taxe foncière supérieure à 5 % : Belgique (7,4 %), Grèce (7 %), Espagne (6,7 %), Portugal (5,9 %), Luxembourg (5,7 %), Italie (5,1 %) et Danemark (5,1 %).
En Allemagne, les taxes foncières ne représentent que 2,5 % de la fiscalité totale.
Part des droits de mutation dans l’ensemble de l’Europe
Les droits de mutation, exprimés en pourcentage du PIB, indiquent l’importance des ventes immobilières en tant que source de recettes publiques dans certains pays. Ces taxes s’appliquent aux transactions financières et capitalistiques, et concernent principalement l’achat, la vente et les droits de timbre.
Selon l’OCDE, cette part était de 1 % du PIB en Italie en 2023, suivie par la Belgique, le Portugal et l’Espagne (0,8 % chacun).
En France, les droits de mutation représentaient 0,7 % du PIB, contre 0,6 % au Royaume-Uni et 0,3 % en Allemagne.
La proposition de l’Espagne d’instaurer une taxe de 100 % sur les biens immobiliers pour les acheteurs non-ressortissants de l’UE suscite un débat dans toute l’Europe. En mai 2025, lors d’auditions au Parlement européen, José García Montalvo, professeur d’économie à l’université Pompeu Fabra de Barcelone, a déclaré que les politiques fiscales en matière de logement n’étaient peut-être pas le moyen le plus efficace de résoudre certains problèmes sur le marché du logement.
« Les changements constants de politique et le manque de coordination entre la politique fiscale et les mesures d’offre de logement nuisent à l’efficacité des politiques fiscales en matière de logement, ce qui conduit à des résultats imprévisibles sur le marché et à des problèmes persistants d’accessibilité », a-t-il déclaré.
Diana Hourani, de l’Unité des impôts personnels et fonciers de l’OCDE, a fait remarquer qu’il existe une marge de manœuvre importante pour améliorer l’efficacité, l’équité et le potentiel de recettes de nombreux types de taxes sur le logement dans les pays de l’OCDE.
« L’amélioration de ces taxes peut, dans de nombreux cas, atténuer la pression à la hausse sur les prix de l’immobilier », a ajouté Mme Hourani.