{"id":183748,"date":"2025-10-25T18:17:12","date_gmt":"2025-10-25T18:17:12","guid":{"rendered":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/183748\/"},"modified":"2025-10-25T18:17:12","modified_gmt":"2025-10-25T18:17:12","slug":"rimborsi-chilometrici-ai-professionisti-quando-diventano-reddito","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/183748\/","title":{"rendered":"Rimborsi chilometrici ai professionisti: quando diventano reddito?"},"content":{"rendered":"

\n Senza adeguata documentazione i rimborsi chilometrici per gli autonomi concorrono alla formazione del reddito. Il chiarimento dell’Agenzia delle Entrate\n <\/p>\n

Il rimborso delle spese chilometriche<\/strong> sostenute dai professionisti viene considerato reddito da lavoro autonomo se non sufficientemente analitico e documentato.<\/p>\n

Questo in sintesi la conclusione a cui \u00e8 giunta l\u2019Agenzia delle Entrate<\/strong> nella risposta all\u2019interpello n. 270 del 23 ottobre 2025.<\/p>\n

Come previsto dalla normativa, per evitare abusi e garantire trasparenza, gli autonomi possono beneficiare dell\u2019esclusione dal reddito<\/strong> solo per gli indennizzi analitici, debitamente dimostrati.<\/p>\n

Rimborsi chilometrici ai professionisti: quando diventano reddito? <\/p>\n

Con la risposta n. 270\/2025 l\u2019Agenzia delle Entrate ha evidenziato l\u2019importanza della documentazione analitica<\/strong>, in particolare per quel che riguarda il rimborso chilometrico<\/strong>, per l\u2019utilizzo del proprio veicolo per attivit\u00e0 lavorative.<\/p>\n

Solo con sufficiente documentazione analitica e separazione contabile tra compensi e rimborsi spese \u00e8, infatti, possibile escludere i rimborsi dalla base imponibile<\/strong> del reddito professionale.<\/p>\n

Il chiarimento arriva in risposta al quesito posto da un contribuente, il quale ha chiesto delucidazioni in merito al trattamento fiscale delle somme percepite a titolo di rimborso chilometrico<\/a><\/strong> in seguito all\u2019entrata in vigore nel 2025 delle novit\u00e0 introdotte dal decreto legislativo n. 192\/2024 che ha previsto alcune modifiche al regime fiscale applicabile ai rimborsi spese nel lavoro autonomo.<\/p>\n

Nello specifico, il professionista si \u00e8 chiesto se fosse possibile annoverare i rimborsi chilometrici, comprovati da riscontri oggettivi quali la misurazione della distanza tramite strumenti di mappatura stradale o evidenze a mezzo sistemi di addebito dei pedaggi autostradali, tra le spese<\/strong> che, se riaddebitate al cliente, non concorrono alla formazione del reddito<\/strong> di lavoro autonomo, secondo quanto previsto dall\u2019articolo 54, comma 2, lettera b) del TUIR come modificato appunto dal citato decreto.<\/p>\n

Nel caso di specie \u00e8 stata emessa una fattura<\/strong> nei confronti del cliente, nella quale \u00e8 stato incluso sia il compenso per la prestazione sia un rimborso delle spese chilometriche, assoggettato a IVA.<\/p>\n

Quest\u2019ultimo era stato concordato preventivamente<\/strong> con il committente e calcolato in base ai chilometri percorsi e a una tariffa pattuita.<\/p>\n

Come anticipato, il contribuente ha chiesto all\u2019Agenzia se tale rimborso<\/strong>, pur non supportato da giustificativi fiscali di terzi, potesse essere escluso dalla ritenuta d\u2019acconto<\/strong>, e se fosse sufficiente documentare i chilometri percorsi e i parametri di calcolo per evitare l\u2019obbligo di ulteriori giustificativi come gli scontrini del carburante.<\/p>\n

Per il rimborso chilometrico serve una documentazione analitica<\/p>\n

Nel rispondere, l\u2019Agenzia delle Entrate ha evidenziato in primo luogo la nuova formulazione del reddito di lavoro autonomo<\/strong>, come modificata dal Dlgs n. 192\/2024, il quale ha introdotto il principio di onnicomprensivit\u00e0<\/strong>.<\/p>\n

Tale principio prevede l\u2019imponibilit\u00e0 di tutte le somme e i valori<\/strong> in genere a qualunque titolo percepiti nel periodo di imposta in relazione all\u2019attivit\u00e0 svolta.<\/p>\n

Sono previste, comunque, alcune eccezioni, tra cui l\u2019esclusione<\/strong> dal reddito delle somme percepite a titolo di rimborso spese<\/strong>, a condizione che siano addebitate analiticamente al committente.<\/p>\n

Questo comporta che le spese devono essere indicate dal professionista in fattura in modo separato rispetto ai compensi e devono essere comprovate da idonea documentazione<\/strong> da cui si evinca puntualmente la tipologia di spesa<\/strong> sostenuta e l\u2019esatta riferibilit\u00e0 all\u2019attivit\u00e0 professionale.<\/p>\n

In pratica, l\u2019Agenzia chiarisce che ai fini della non imponibilit\u00e0 del rimborso<\/strong> non \u00e8 sufficiente una semplice indicazione forfettaria basata su chilometri percorsi e tariffa pattuita.<\/p>\n

Le spese, infatti, devono essere documentate in modo puntuale<\/strong> e riferibili all\u2019attivit\u00e0 professionale, attraverso elementi che consentano un controllo di coerenza e correttezza.<\/p>\n

In assenza di tale documentazione, pertanto, il rimborso chilometrico<\/strong> non pu\u00f2 essere escluso dalla formazione del reddito e, di conseguenza, deve essere assoggettato a ritenuta d\u2019acconto.<\/p>\n

Nel caso di specie, il rimborso chilometrico, sebbene concordato e calcolato secondo parametri oggettivi, non \u00e8 stato ritenuto sufficientemente analitico e documentato<\/strong> e dunque concorre alla formazione del reddito.<\/p>\n

Solo in presenza dei requisiti indicati dalla normativa \u00e8 possibile escludere i rimborsi dalla base imponibile del reddito professionale.<\/p>\n

\"\"\/<\/a><\/p>\n

Agenzia delle Entrate – Interpello n. 270 del 23 ottobre 2025
\n<\/strong><\/p>\n

Regime fiscale del rimborso delle spese chilometriche addebitate al committente ai fini della determinazione del reddito di lavoro autonomo<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Senza adeguata documentazione i rimborsi chilometrici per gli autonomi concorrono alla formazione del reddito. Il chiarimento dell’Agenzia delle…\n","protected":false},"author":3,"featured_media":183749,"comment_status":"","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[172],"tags":[178,17,177,1537,90,89,6201],"class_list":{"0":"post-183748","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-affari","8":"tag-affari","9":"tag-agenzia-delle-entrate","10":"tag-business","11":"tag-it","12":"tag-italia","13":"tag-italy","14":"tag-professionisti"},"share_on_mastodon":{"url":"https:\/\/pubeurope.com\/@it\/115436181589354903","error":""},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/183748","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=183748"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/183748\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/media\/183749"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=183748"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=183748"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=183748"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}