{"id":40943,"date":"2025-08-11T10:09:09","date_gmt":"2025-08-11T10:09:09","guid":{"rendered":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/40943\/"},"modified":"2025-08-11T10:09:09","modified_gmt":"2025-08-11T10:09:09","slug":"meno-controlli-fiscali-per-chi-usa-pagamenti-tracciabili","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.europesays.com\/it\/40943\/","title":{"rendered":"Meno controlli fiscali per chi usa pagamenti tracciabili"},"content":{"rendered":"<p>Utilizzare dei mezzi di pagamento tracciabili viene sempre premiato dall\u2019Agenzia delle Entrate. Il primo benefit che i contribuenti riescono ad ottenere \u00e8 la <strong>riduzione<\/strong> di due anni dei termini di accertamento. Molto pragmaticamente questo significa che gli eventuali <strong>controlli fiscali<\/strong> vengono effettuati solo per 3 anni e non per i consueti 5, aumentando la tranquillit\u00e0 operativa delle imprese e dei professionisti.<\/p>\n<p>L\u2019accesso al regime premiale, per\u00f2, non avviene in modo automatico. Oltre al rispetto di alcuni requisiti ben specifici \u00e8 necessario effettuare una <strong>comunicazione formale all\u2019AdE<\/strong> attraverso la <strong>dichiarazione dei redditi<\/strong>. Dimenticarsi di questo banale adempimento pu\u00f2 far perdere completamente il beneficio, anche quando fossero presenti tutti i presupposti sostanziali\n<\/p>\n<p>Pagamenti tracciabili: cosa dice la legge<\/p>\n<p>Quando ci si riferisce ai <a href=\"https:\/\/quifinanza.it\/fisco-tasse\/modello-730-2025-tracciabilita-pagamenti\/902351\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" data-doctype=\"\">mezzi di pagamento tracciabili<\/a> \u00e8 necessario, almeno sotto il profilo normativo, fare riferimento a quanto previsto dall\u2019articolo 3 del <a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id=%7BDA4DF9F3-F32A-48F5-88FB-500D2377C67C%7D\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" data-doctype=\"\">Dlgs n. 127 del 5 agosto 2015<\/a> modificato, in un secondo momento, dall\u2019articolo 1, comma 909, della <a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id=%7B30A3563D-685F-4C90-A0CE-DE89F3CF78EA%7D\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" data-doctype=\"\">Legge n. 205 del 27 dicembre 2027<\/a>, anche nota come Legge di Bilancio 2018.<\/p>\n<p>I <strong>termini di accertamento ridotti<\/strong> si riferiscono agli eventuali controlli che potrebbero essere effettuati:<\/p>\n<ul>\n<li>sulle imposte sui redditi;<\/li>\n<li>sull\u2019Iva;<\/li>\n<li>sulle violazioni tributarie sostanziali.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Nel caso in cui il contribuente sia in possesso dei requisiti richiesti i termini si riducono da 5 a 3 anni. Ricordiamo che il calcolo delle annualit\u00e0 deve partire dal 31 dicembre dell\u2019anno nel quale \u00e8 stata presentata la <a href=\"https:\/\/quifinanza.it\/fisco-tasse\/non-presentare-dichiarazione-redditi\/911570\/\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">dichiarazione dei redditi<\/a>.<\/p>\n<p>Volendo fare un esempio pratico, questo significa che per il periodo d\u2019imposta 2024 la dichiarazione dei redditi si presenta nel corso del 2025. I tre anni partono dal 31 dicembre 2025 e si concludono il 31 dicembre 2028.<\/p>\n<p>Quali sono i requisiti per accedere al beneficio<\/p>\n<p>Le agevolazioni legate ai pagamenti tracciabili si riescono ad ottenere nel caso in cui siano presenti contemporaneamente tre condizioni essenziali:<\/p>\n<ul>\n<li>fatturazione elettronica o corrispettivi telematici;<\/li>\n<li>tracciabilit\u00e0 completa;<\/li>\n<li>comunicazione nella dichiarazione dei redditi.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il contribuente deve documentare digitalmente le operazioni attive, che devono passare tutte attraverso il <strong>Sistema di interscambio<\/strong> (Sdi) nel caso in cui siano delle <a href=\"https:\/\/quifinanza.it\/guide\/fatturazione-elettronica\/scaricare-fattura-elettronica\/883105\/\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">fatture elettroniche<\/a> o attraverso i corrispettivi telematici. Non \u00e8 sufficiente l\u2019utilizzo parziale.<\/p>\n<p>Per i pagamenti superiori a 500 euro ci deve essere la <strong>tracciabilit\u00e0 completa<\/strong>. Quando si ricevono degli importi superiori a 500 euro (Iva inclusa) \u00e8 necessario che vengano effettuati con degli strumenti tracciabili.<\/p>\n<p>Il contribuente, infine, deve comunicare all\u2019Agenzia delle Entrate di essere in possesso dei requisiti barrando la relativa casella all\u2019interno del quadro RS del Modello Redditi PF (nello specifico \u00e8 possibile trovare tutto nelle seguenti posizioni: rigo RS136 per PF\/SP, rigo RS 269 per SC\/ENC).<\/p>\n<p>Quali sono gli strumenti di pagamento tracciabili<\/p>\n<p>Sono dei pagamenti tracciabili quelli che vengono effettuati utilizzando i seguenti strumenti:<\/p>\n<ul>\n<li>carta di credito;<\/li>\n<li>carta di debito;<\/li>\n<li>bonifico bancario;<\/li>\n<li>bonifico postale;<\/li>\n<li>ricevuta bancaria (Riba);<\/li>\n<li>assegno bancario, circolare o postale con clausola di non trasferibilit\u00e0;<\/li>\n<li>Mav (Mediante Avviso di Versamento).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Qualsiasi tipo di pagamento, superiore a 500 euro, che dovesse avvenire in <a href=\"https:\/\/quifinanza.it\/info-utili\/pagare-contanti-carta\/919349\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" data-doctype=\"\">contanti<\/a> o con altre tipologie non tracciabili fanno perdere in automatico il diritto ad accedere al beneficio. Questa regola di base vale per l\u2019intero periodo d\u2019imposta: \u00e8 sufficiente una semplice violazione per veder sfumare l\u2019agevolazione.<\/p>\n<p>Chi pu\u00f2 accedere all\u2019agevolazione e chi \u00e8 escluso<\/p>\n<p>I benefici che si possono ottenere dai pagamenti tracciabili interessano trasversalmente quanti siano dei titolari di <strong>reddito d\u2019impresa<\/strong> o di <strong>lavoro autonomo<\/strong>, anche quando dovessero aver optato per il <a href=\"https:\/\/quifinanza.it\/fisco-tasse\/fmi-regime-forfettario-abolizione\/913560\/\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">regime forfettario<\/a>.<\/p>\n<p>Dalla possibilit\u00e0 di aderire a questo beneficio <strong>sono esclusi<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>i commercianti al minuto che non sono tenuti a inviare i corrispettivi telematici;<\/li>\n<li>quanti effettuano vendite online attraverso un e-commerce e non effettuano la trasmissione telematica;<\/li>\n<li>i contribuenti che non sono tenuti a documentare tutte le operazioni con strumenti elettronici.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Alcuni aspetti critici da prendere in considerazione<\/p>\n<p>Dimenticarsi di barrare la casella RS nel <a href=\"https:\/\/quifinanza.it\/fisco-tasse\/modello-redditi-pf-2025-precompilato\/900108\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" data-doctype=\"\">Modello Redditi PF<\/a> determina la perdita automatica dell\u2019agevolazione, anche quando il contribuente \u00e8 in possesso di tutti i requisiti sostanziali.<\/p>\n<p>In un certo senso siamo davanti al punto debole dell\u2019intera agevolazione: sono troppi i contribuenti, infatti, che si dimenticano di questo adempimento dichiarativo, anche quando vi potrebbero accedere.<\/p>\n<p>\u00c8 importante sottolineare che la comunicazione deve essere effettuata per ogni periodo d\u2019imposta per il quale si ha intenzione di fruire dell\u2019agevolazione. Il legislatore, almeno per il momento, non ha previsto la possibilit\u00e0 di effettuare questa scelta in modo permanente.<\/p>\n<p>Quanti si fossero dimenticati di effettuare la comunicazione possono rimediare all\u2019errore attraverso la <strong>dichiarazione integrativa<\/strong>, purch\u00e9 quest\u2019ultima venga presentata entro i termini previsti per gli accertamenti ordinari. Diciamo che siamo davanti ad un vero e proprio salvagente per chi si dovesse essere dimenticato di barrare la relativa casella.<\/p>\n<p>Niente cumulabilit\u00e0<\/p>\n<p>La riduzione delle tempistiche per i controlli che deriva dall\u2019utilizzo di pagamenti tracciabili non \u00e8 cumulabile con quella prevista per i contribuenti che aderiscono al <strong>regime di cooperative compliance<\/strong> (<a href=\"https:\/\/quifinanza.it\/fisco-tasse\/adempimento-collaborativo-linee-guida-agenzia-entrate\/923772\/\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">adempimento collaborativo<\/a>).<\/p>\n<p>Nel caso in cui il contribuente abbia i requisiti per entrambe le agevolazioni, viene applicata unicamente quella prevista per l\u2019adempimento collaborativo.<\/p>\n<p>Cosa cambia praticamente per i contribuenti<\/p>\n<p>Aderire a questa agevolazione, per\u00f2, comporta delle conseguenze che \u00e8 necessario tenere nella dovuta considerazione:<\/p>\n<ul>\n<li>che per assurdo chi aderisce rischia di essere esposto a un numero maggiore di controlli nell\u2019arco dei tre anni \u2013 l\u2019Agenzia delle Entrate concentra le verifiche nel periodo che le \u00e8 concesso;<\/li>\n<li>l\u2019onere della prova \u2013 il contribuente deve essere in grado di dimostrare la tracciabilit\u00e0 di tutti i pagamenti che ha ricevuto e dovr\u00e0 essere conservata tutta la documentazione bancaria e contabile;<\/li>\n<li>il regime sanzionatorio \u2013 nel caso in cui si dovesse mendacemente dichiarare di essere in possesso dei requisiti, viene applicata una sanzione che va da un minimo di 250 a un massimo di 2.000 euro per violazione degli obblighi informativi.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Utilizzare dei mezzi di pagamento tracciabili viene sempre premiato dall\u2019Agenzia delle Entrate. 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