{"id":100651,"date":"2025-11-14T08:12:05","date_gmt":"2025-11-14T08:12:05","guid":{"rendered":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/100651\/"},"modified":"2025-11-14T08:12:05","modified_gmt":"2025-11-14T08:12:05","slug":"rewolucja-ksef-a-oszustwa-w-vat-dlaczego-podatnicy-musza-uwazac-jeszcze-bardziej","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/100651\/","title":{"rendered":"Rewolucja KSeF a oszustwa w VAT. Dlaczego podatnicy musz\u0105 uwa\u017ca\u0107 jeszcze bardziej"},"content":{"rendered":"

Oszustwa i wy\u0142udzenia VATowskie to nadal du\u017cy problem i g\u0142\u00f3wny przedmiot kontroli fiskusa. Na oszustwa nara\u017cone s\u0105 r\u00f3wnie\u017c uczciwe firmy, dlatego musz\u0105 m.in. weryfikowa\u0107 swoich kontrahent\u00f3w, aby dochowa\u0107 tzw. nale\u017cytej staranno\u015bci. Firmom mia\u0142a pom\u00f3c w tym podzielona p\u0142atno\u015b\u0107 (split payment). Okazuje si\u0119 jednak, \u017ce zastosowanie split paymentu nie chroni przed oszustwami, co ostatnio przyzna\u0142o Ministerstwo Finans\u00f3w. Resort w efekcie w og\u00f3le chce znie\u015b\u0107 t\u0119 ochron\u0119, dlatego zaproponowa\u0142o zmiany w przepisach. Pisali\u015bmy o tym w Business Insiderze: MF chce uszczelni\u0107 VAT. Doradcy podatkowi ostrzegaj\u0105: firmy b\u0119d\u0105 udowadnia\u0107, \u017ce „nie s\u0105 wielb\u0142\u0105dem”<\/a>.<\/p>\n

Czy uczciwym podatnikom w zabezpieczeniu przed oszustwami i dochowaniu nale\u017cytej staranno\u015bci pomo\u017ce najwi\u0119ksza rewolucja w VAT ostatnich lat, czyli KSeF?<\/p>\n

Czytaj tak\u017ce w BUSINESS INSIDER<\/p>\n

Komu pomo\u017ce KSeF \u2014 administracji skarbowej, czy podatnikom?<\/p>\n

Eksperci podatkowi nie maj\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci, \u017ce KSeF pomo\u017ce g\u0142\u00f3wnie fiskusowi i organom podatkowym.<\/p>\n

\u2014 Celem wprowadzenia KSeF jest przede wszystkim uszczelnienie systemu i przeciwdzia\u0142anie m.in. oszustwom VATowskim i te cele zapewne zostan\u0105 w jakim\u015b stopniu zrealizowane, gdy\u017c organy b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do pe\u0142nych danych z wystawianych faktur B2B 24 godziny na dob\u0119. Natomiast z perspektywy podatnik\u00f3w, samo wprowadzenie KSeF w mojej ocenie w znacz\u0105cy spos\u00f3b nie podniesie poziomu ich bezpiecze\u0144stwa i nie zabezpieczy przed oszustwami w VAT \u2014 m\u00f3wi Krzysztof Jaros, radca prawny i mened\u017cer w Zespole VAT MDDP.<\/p>\n

Ma\u0142o tego. Jak dodaje ekspert, wprowadzenie KSeF spowoduje ewolucj\u0119 stosowanych dzi\u015b przez oszust\u00f3w metod, a tak\u017ce przyczyni si\u0119 do powstania nowych, przed kt\u00f3rymi podatnicy b\u0119d\u0105 si\u0119 musieli zabezpieczy\u0107.<\/p>\n

Krystian \u0141atka, doradca podatkowy, starszy konsultant podatkowy w Instytucie Studi\u00f3w Podatkowych dodaje, \u017ce KSeF to w istocie wy\u0142\u0105cznie narz\u0119dzie dla Krajowej Administracji Skarbowej. \u2014 KSeF pozwoli na szybsze wykrywanie potencjalnie podejrzanych operacji (dzi\u015b KAS dowiaduje si\u0119 o transakcji dopiero z plik\u00f3w JPK oraz w bardzo ograniczonym zakresie tak\u017ce ze STIR, czyli systemu, kt\u00f3ry wykrywa wy\u0142udzenia skarbowe na kontach bankowych) i u\u0142atwi analiz\u0119 danych (m.in. dzi\u0119ki powi\u0105zaniu faktury z p\u0142atno\u015bci\u0105) \u2014 t\u0142umaczy Krystian \u0141atka.<\/p>\n

Ekspert dodaje, \u017ce zakres danych z faktur pozwoli KAS na prowadzenie niemal w czasie rzeczywistym szczeg\u00f3\u0142owych analiz obrotu dokonywanego przez podatnik\u00f3w i wykrywanie anomalii, czy nawet oszustw. \u2014 Dzi\u015b zakres danych z JPK jest bardzo sk\u0105py, cho\u0107 w powi\u0105zaniu ze STIR daje ju\u017c spore mo\u017cliwo\u015bci analityczne (cho\u0107 z op\u00f3\u017anieniem). KSeF u\u0142atwi ten proces. Ma \u2014 w za\u0142o\u017ceniu \u2014 u\u0142atwi\u0107 eliminowanie z obrotu oszust\u00f3w, co po\u015brednio zmniejszy ryzyko dla podatnik\u00f3w \u2014 m\u00f3wi Krystian \u0141atka.<\/p>\n

Czy KSeF b\u0119dzie sprawdza\u0142, czy faktura jest rzetelna?<\/p>\n

Z punktu widzenia podatnik\u00f3w problemem b\u0119dzie to, \u017ce system KSeF nie b\u0119dzie sprawdza\u0142, czy faktura jest poprawna. KSeF b\u0119dzie jedynie weryfikowa\u0142, czy faktura ustrukturyzowana jest poprawna technicznie (czy jest zgodna z wzorem, czyli tzw. schem\u0105 FA(3)). KSeF nie sprawdzi ani, czy faktura jest poprawna merytorycznie (np. czy kwota VAT jest poprawna), ani czy dotyczy rzeczywistej transakcji.<\/p>\n

\u2014 W praktyce, w KSeF faktur\u0119 nierzeteln\u0105 (czyli pust\u0105), stanowi\u0105c\u0105 element karuzeli podatkowej, czy nadu\u017cycia w VAT, b\u0119dzie mo\u017cna wystawi\u0107 tak jak obecnie. KSeF nie sprawdzi bowiem prawid\u0142owo\u015bci transakcji (rzetelno\u015bci). Wykryje przyk\u0142adowo duplikat faktury, ale nie zagwarantuje, \u017ce faktura dokumentuje faktycznie wykonane czynno\u015bci, ani \u017ce gdzie\u015b w \u0142a\u0144cuchu transakcji nie dosz\u0142o do oszustwa i nie pojawi\u0142 si\u0119 np. znikaj\u0105cy podatnik \u2014 wyja\u015bnia Krystian \u0141atka.<\/p>\n

Jak dodaje Kajetan Kubicz, adwokat i partner w LTCA, KSeF ma zapewni\u0107 jedynie obs\u0142ug\u0119 obiegu e-faktur. \u2014 W \u017caden spos\u00f3b nie pomo\u017ce w wy\u0142apywaniu ewentualnych nieprawid\u0142owo\u015bci. Na ka\u017cdym przedsi\u0119biorcy b\u0119dzie spoczywa\u0142 ci\u0119\u017car weryfikacji oraz akceptacji otrzymywanych e-faktur \u2014 podkre\u015bla ekspert.<\/p>\n

Innymi s\u0142owy, pe\u0142n\u0105 odpowiedzialno\u015b\u0107 za to, czy faktura odzwierciedla rzeczywist\u0105 transakcj\u0119, b\u0119dzie nadal ponosi\u0142 podatnik. Dotyczy to zar\u00f3wno sprzedawcy (wystawcy faktury), jak i nabywcy (odbiorcy faktury).<\/p>\n

Jakie b\u0119d\u0105 nowe zagro\u017cenia dla podatnik\u00f3w po wej\u015bciu w \u017cycie KSeF <\/p>\n

\u2014 Wprowadzenie KSeF spowoduje ewolucj\u0119 stosowanych dzi\u015b przez oszust\u00f3w metod, a tak\u017ce przyczyni si\u0119 do powstania nowych, przed kt\u00f3rymi podatnicy b\u0119d\u0105 si\u0119 musieli zabezpieczy\u0107 \u2014 ostrzega Krzysztof Jaros.<\/p>\n

Zdaniem Kajetana Kubicza, w KSeF mocno wzro\u015bnie warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105cych kontakt\u00f3w z kontrahentami oraz nale\u017cytej staranno\u015bci kupieckiej. Ryzyko jest zw\u0142aszcza po stronie nabywc\u00f3w (odbiorc\u00f3w faktur). Jak t\u0142umaczy Kajetan Kubicz, przedsi\u0119biorca b\u0119dzie musia\u0142 bowiem rozpozna\u0107, czy otrzyman\u0105 faktur\u0119 powinien op\u0142aci\u0107, czy nie.<\/p>\n

\u2014 Nabywca w KSeF otrzyma e-faktury, w kt\u00f3rych wskazany zostanie jego NIP. Jedynym podmiotem, kt\u00f3ry b\u0119dzie decydowa\u0142 o tym do kogo trafi e-faktura jest jej wystawca. W\u015br\u00f3d wystawc\u00f3w faktur mog\u0105 by\u0107 zar\u00f3wno kontrahenci, z kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracujemy, jak r\u00f3wnie\u017c ci, kt\u00f3rzy si\u0119 zwyczajnie pomylili przy wskazywaniu NIP, ale tak\u017ce ci, kt\u00f3rzy licz\u0105 na to, \u017ce nie wdro\u017cyli\u015bmy prawid\u0142owo KSeF i wy\u0142udz\u0105 zap\u0142at\u0119 nale\u017cno\u015bci z faktury \u2014 m\u00f3wi Kajetan Kubicz. Dlatego tak wa\u017cny b\u0119dzie dobry kontakt pomi\u0119dzy uczestnikami obrotu gospodarczego i sta\u0142a weryfikacji dokumentacji, jaka do firmy wp\u0142ywa z KSeF. \u2014 Chodzi o to, aby wychwyci\u0107 wy\u0142udzenia p\u0142atno\u015bci \u2014 podkre\u015bla Kajetan Kubicz.<\/p>\n

A nie b\u0119dzie to proste, bo od 1 lutego 2026 r. w obiegu b\u0119d\u0105 zar\u00f3wno faktury ustrukturyzowane (z KSeF), jak i zwyk\u0142e e-faktury czy faktury papierowe. Wynika to z tego, \u017ce mniejsze podmioty b\u0119d\u0105 wystawia\u0142y faktury w KSeF dopiero od 1 kwietnia przysz\u0142ego roku.<\/p>\n

Ma\u0142o tego, poza KSeF b\u0119d\u0105 te\u017c funkcjonowa\u0107 wizualizacje e-faktur opatrzone stosownymi kodami QR. \u2014 Wizualizacja mo\u017ce jedynie „udawa\u0107” faktur\u0119 wystawion\u0105 w KSeF, w tym mo\u017ce stanowi\u0107 element tzw. quishingu. Jest to odmiana przekr\u0119t\u00f3w w sieci nazywanych phishingiem i zwyczajowo dotycz\u0105cych kierowania do nas maili podszywaj\u0105cych si\u0119 za dany podmiot (kontrahenta, a nawet administracj\u0119 skarbow\u0105) i zawieraj\u0105cych niepo\u017c\u0105dane linki, kt\u00f3rych klikni\u0119cie skutkowa\u0107 mo\u017ce utrat\u0105 danych lub \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Odmian\u0105 tego rodzaju oszustw (kt\u00f3re nie znikn\u0105, a wr\u0119cz mog\u0105 si\u0119 nasili\u0107) mo\u017ce by\u0107 quishing, czyli budowa „sztucznych” kod\u00f3w QR. Kody te mog\u0105 nas odsy\u0142a\u0107 do niepo\u017c\u0105danych stron lub mog\u0105 mie\u0107 w sobie zaszyte z\u0142o\u015bliwe oprogramowanie \u2014 ostrzega Kajetan Kubicz.<\/p>\n

Ekspert podkre\u015bla, \u017ce niezwykle istotne jest, aby kadra w firmach zna\u0142y spos\u00f3b i zasady weryfikacji tych kod\u00f3w oraz weryfikacji oficjalnych stron rz\u0105dowych, na jakie kody te maj\u0105 odsy\u0142a\u0107. \u2014 Istotne mog\u0105 by\u0107 ko\u0144c\u00f3wki link\u00f3w lub adres\u00f3w mailowych i odpowiednie oznaczenia literowe \u0142udz\u0105co podobne do tych prawid\u0142owych. Warto to om\u00f3wi\u0107 z osobami odpowiedzialnymi za cyberbezpiecze\u0144stwo \u2014 m\u00f3wi ekspert LTCA.<\/p>\n

Jak dochowa\u0107 nale\u017cytej staranno\u015bci w VAT po wej\u015bciu w \u017cycie KSeF <\/p>\n

Eksperci przyznaj\u0105, \u017ce dochowanie nale\u017cytej staranno\u015bci po wej\u015bciu w \u017cycie KSeF mo\u017ce by\u0107 jeszcze trudniejsze ni\u017c obecnie.<\/p>\n

Krzysztof Jaros t\u0142umaczy, \u017ce korzystanie z KSeF b\u0119dzie istotn\u0105 przes\u0142ank\u0105, kt\u00f3ra w komplecie z innymi pozwoli na udowodnienie nale\u017cytej staranno\u015bci. \u2014 Niemniej, u\u017cycie KSeF nie powoduje, \u017ce podatnik mo\u017ce zaniecha\u0107 innych czynno\u015bci jak np. weryfikacja dostawcy czy nabywcy w oficjalnych rejestrach pod k\u0105tem ich statusu jako podatnik\u00f3w VAT, zdolno\u015bci do prowadzenia danego rodzaju dzia\u0142alno\u015bci czy okoliczno\u015bci transakcji (posiadania odpowiednich zasob\u00f3w czy zaplecza do wykonywania danej dzia\u0142alno\u015bci etc.) \u2014 wymienia Krzysztof Jaros.<\/p>\n

Zdaniem Krystiana \u0141atki, je\u015bli faktura powinna by\u0107 wystawiona w KSeF, ale z jakich\u015b powod\u00f3w podatnik otrzyma\u0142 j\u0105 poza KSeF i okaza\u0142a si\u0119 ona „trefna”, to okoliczno\u015b\u0107 pomini\u0119cia KSeF mo\u017ce by\u0107 uznana za obci\u0105\u017caj\u0105c\u0105 dla nabywcy. \u2014 Rozliczenie podatku wy\u0142\u0105cznie w oparciu o dokumenty prawid\u0142owo otrzymane (przez KSeF) mo\u017cna zatem postrzega\u0107 jako element nale\u017cytej staranno\u015bci, ale w do\u015b\u0107 w\u0105skim znaczeniu. B\u0119dzie to w ko\u0144cu standard wymiany faktur, za\u015b odst\u0119pstwo od niego \u2014 poza nielicznymi wyj\u0105tkami uregulowanymi w ustawie o VAT \u2014 stanowi co do zasady naruszenie prawa \u2014 m\u00f3wi Krystian \u0141atka.<\/p>\n

Krzysztof Jaros dodaje, \u017ce w przypadkach, gdy nabywca otrzyma faktur\u0119 poza KSeF, powinien przynajmniej spr\u00f3bowa\u0107 ustali\u0107, z jakiego powodu faktura nie zosta\u0142a wystawiona w KSeF. \u2014 Co prawda w interpretacjach indywidualnych Dyrektor KIS potwierdza, \u017ce faktura wystawiona poza KSeF pomimo obowi\u0105zku wystawienia w KSeF w dalszym ci\u0105gu daje prawo do odliczenia VAT, niemniej po 1 lutego 2026 r. dla podatnik\u00f3w powinna to by\u0107 przes\u0142anka do dok\u0142adniejszego przyjrzenia si\u0119 transakcji i swojemu dostawcy \u2014 uwa\u017ca Krzysztof Jaros.<\/p>\n

Kajetan Kubicz podkre\u015bla te\u017c, \u017ce czas wej\u015bcia w \u017cycie KSeF to czas zako\u0144czenia rozlicze\u0144 bazuj\u0105cych wy\u0142\u0105cznie na fakturach, bez dodatkowej dokumentacji (umowa, za\u0142\u0105czniki). \u2014 W KSeF trzeba zadba\u0107 o opisy do faktur, a nawet poszczeg\u00f3lnych wierszy sprzeda\u017cowych. Koniec z opisem na zasadzie „Zgodnie z umow\u0105.” Tego rodzaju post\u0119powanie niejednokrotnie sko\u0144czy si\u0119 \u017ale w toku licznych, coraz skuteczniejszych kontroli i post\u0119powa\u0144 podatkowych \u2014 uwa\u017ca ekspert LTCA.<\/p>\n

Autor: \u0141ukasz Zalewski, dziennikarz dzia\u0142u Prawo Business Insider Polska<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Oszustwa i wy\u0142udzenia VATowskie to nadal du\u017cy problem i g\u0142\u00f3wny przedmiot kontroli fiskusa. Na oszustwa nara\u017cone s\u0105 r\u00f3wnie\u017c…\n","protected":false},"author":2,"featured_media":100652,"comment_status":"","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[16],"tags":[113,112,42,38,40,39,41],"class_list":{"0":"post-100651","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-biznes","8":"tag-biznes","9":"tag-business","10":"tag-pl","11":"tag-poland","12":"tag-polish","13":"tag-polska","14":"tag-polski"},"share_on_mastodon":{"url":"","error":""},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/100651","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=100651"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/100651\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/100652"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=100651"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=100651"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=100651"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}