\u00a0<\/p>\n
\ud83d\udfe2\u00a0Stowarzyszenie Inwestor\u00f3w Indywidualnych we\u017amie udzia\u0142 w konsultacjach<\/a> dotyczacych projektu ustawy.<\/p>\n \ud83d\udfe2 W najbli\u017cszym czasie przedstawimy kompletne stanowisko SII wobec projektu ustawy o OKI.<\/p>\n \ud83d\udfe2 Dyskusja o projekcie ustawy trwa te\u017c\u00a0na Forum SII<\/a>.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Projekt ustawy o Osobistych Kontach Inwestycyjnych (stan na 3 grudnia 2025 r.) \u00a0<\/p>\n Opracowanie na podstawie projektu ustawy o OKI<\/a>\u00a0oraz uzasadnienia<\/a>.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Kto mo\u017ce za\u0142o\u017cy\u0107 OKI?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Osoba fizyczna, kt\u00f3ra uko\u0144czy\u0142a 18 lat.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Ustawa nie przewiduje OKI dla dzieci ani\u00a0prowadzenia wsp\u00f3lnego rachunku OKI dla ma\u0142\u017conk\u00f3w<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Czy \u015brodki zgromadzone w OKI stanowi\u0105 w\u0142asno\u015b\u0107 prywatn\u0105?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Aktywa stanowi\u0105 prywatn\u0105 w\u0142asno\u015b\u0107 inwestuj\u0105cego. Inwestuj\u0105cy mo\u017ce gromadzi\u0107 aktywa oraz wp\u0142aca\u0107 i wyp\u0142aca\u0107 \u015brodki w ka\u017cdej chwili.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Ile mo\u017cna mie\u0107 OKI?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Inwestuj\u0105cy jest uprawniony do zawarcia wi\u0119cej ni\u017c jednej umowy o prowadzenie OKI.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Do 31 grudnia 2027 r. inwestuj\u0105cy mo\u017ce by\u0107 stron\u0105 tylko jednej umowy o prowadzenie OKI w roku podatkowym.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Jakie instytucje mog\u0105 prowadzi\u0107 OKI?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n
<\/p>\n
<\/p>\n
<\/p>\n
<\/p>\n
\n<\/ol>\n \u00a0<\/p>\n W co mo\u017cna inwestowa\u0107 na OKI?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n
<\/p>\n
<\/p>\n
<\/p>\n
<\/p>\n
<\/p>\n
<\/p>\n
\n<\/ul>\n \u00a0<\/p>\n Na li\u015bcie nie ma m.in. CFD czy kryptowalut.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Czy na OKI mo\u017cna inwestowa\u0107 w aktywa zagraniczne?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Inwestuj\u0105cy mo\u017ce nabywa\u0107 aktywa, kt\u00f3re s\u0105 denominowane w walucie krajowej lub w walutach obcych pa\u0144stw b\u0119d\u0105cych cz\u0142onkami Unii Europejskiej lub stronami umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym, lub cz\u0142onkami Organizacji Wsp\u00f3\u0142pracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD)<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Poza krajami UE i EOG, do OECD nale\u017c\u0105 m.in. USA, Wielka Brytania, Kanada, Japonia, Australia, Nowa Zelandia, Korea Po\u0142udniowa, Izrael czy Turcja.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Jednocze\u015bnie aby skorzysta\u0107 ze zwolnienia podatkowego, nale\u017cy posiada\u0107 odpowiednie rodzaje aktyw\u00f3w denominowanych w PLN (wi\u0119cej w dalszej cz\u0119\u015bci artyku\u0142u).<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Co podlega opodatkowaniu na OKI?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Opodatkowaniu podatkiem od warto\u015bci aktyw\u00f3w podlega warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zgromadzonych na OKI. B\u0119dzie to nowy w polskim systemie rodzaj podatku, kt\u00f3ry nie b\u0119dzie podatkiem dochodowym ani (zdaniem MF) podatkiem maj\u0105tkowym.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Podstaw\u0119 opodatkowania podatkiem od warto\u015bci aktyw\u00f3w stanowi suma warto\u015bci aktyw\u00f3w zgromadzonych na wszystkich OKI posiadanych przez podatnika w roku podatkowym.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zgromadzonych na poszczeg\u00f3lnym OKI stanowi suma warto\u015bci dziennych wycen aktyw\u00f3w zgromadzonych na tym OKI powi\u0119kszona o sum\u0119 wp\u0142at dokonanych przez podatnika w roku podatkowym na to OKI i podzielona przez liczb\u0119 dni w roku podatkowym, w kt\u00f3rych podatnik posiada\u0142 to OKI.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Dziennej wyceny warto\u015bci aktyw\u00f3w dokonuje si\u0119 ka\u017cdego dnia roku podatkowego wed\u0142ug stanu na koniec dnia, w kt\u00f3rym dokonywana jest wycena.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Ile wynosi stawka podatku od warto\u015bci aktyw\u00f3w?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Stawka podatku od warto\u015bci aktyw\u00f3w w roku podatkowym wynosi 19% warto\u015bci stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowi\u0105zuj\u0105cej w dniu 31 pa\u017adziernika roku poprzedzaj\u0105cego rok podatkowy, nie mniej jednak ni\u017c 0,1%, przy czym stawk\u0119 podatku zaokr\u0105gla si\u0119 do dw\u00f3ch miejsc po przecinku w d\u00f3\u0142.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Przyk\u0142adowo: przy stopie referencyjnej NBP na poziomie 4%, stawka podatku wynosi 0,76%. Ze wzgl\u0119du na zmiany st\u00f3p procentowych,\u00a0stawka podatkowa mo\u017ce co roku mie\u0107 inn\u0105 warto\u015b\u0107. Warto\u015b\u0107 na rok nast\u0119pny co roku do 30 listopada b\u0119dzie og\u0142aszana w obwieszczeniu Ministra Finans\u00f3w.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n W 2026 r. stawka podatku od warto\u015bci aktyw\u00f3w wyniesie 0,85%.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Do jakiej kwoty jest si\u0119 ca\u0142kowicie zwolnionym z podatku od warto\u015bci aktyw\u00f3w?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Do 25\u00a0000 z\u0142 \u2013 dla aktyw\u00f3w o charakterze oszcz\u0119dno\u015bciowym. Do progu tego zalicza si\u0119 \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w na kontach bankowych, obligacjach skarbowych oraz funduszy inwestycyjnych o najni\u017cszym poziomie ryzyka.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Do 100\u00a0000 z\u0142 \u2013 \u0142\u0105czny limit. Do progu tego zalicza si\u0119 warto\u015b\u0107 wszystkich aktyw\u00f3w dopuszczonych na OKI (w tym tak\u017ce akcji, ETF-\u00f3w, pozosta\u0142ych obligacji i funduszy inwestycyjnych).<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Uwaga \u2013 zwolnienie z podatku dotyczy\u0107 b\u0119dzie aktyw\u00f3w denominowanych w z\u0142otych (np. akcji i ETF-\u00f3w z GPW).<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Furtka dla inwestowania zagranicznego dotyczy\u0107 b\u0119dzie funduszy inwestycyjnych \u2013 b\u0119d\u0105 musia\u0142y one utrzymywa\u0107 70% aktyw\u00f3w na GPW i w PLN, pozosta\u0142e 30% mog\u0105 inwestowa\u0107 na rynkach zagranicznych (w aktywach w walutach pa\u0144stw UE, EOG i OECD). Podobne ograniczenie wyst\u0119puje w przypadku wymog\u00f3w stawianych zarz\u0105dzaj\u0105cym PPK<\/a> (20% w aktywach z OECD).<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Szczeg\u00f3\u0142owo ta istotna dla inwestor\u00f3w kwestia opisana jest w art. 26\u00a0projektu ustawy.<\/a><\/p>\n \u00a0<\/p>\n Czy w projekcie ustawy zapisano waloryzacj\u0119 prog\u00f3w 25 000 z\u0142 \/ 100 000 z\u0142 okre\u015blaj\u0105cych maksymaln\u0105 wysoko\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, od kt\u00f3rych nie trzeba zap\u0142aci\u0107 podatku?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Nie. Takich zapis\u00f3w nie ma.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Czy dochody od aktyw\u00f3w zgromadzonych na OKI b\u0119d\u0105 dodatkowo opodatkowane PIT?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Nie. Dochody od aktyw\u00f3w zgromadzonych na OKI nie b\u0119d\u0105 opodatkowane podatkiem dochodowym.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Czy podatnik b\u0119dzie samodzielnie rozlicza\u0142 podatek od warto\u015bci aktyw\u00f3w zgromadzonych na OKI?<\/p>\n Tak.\u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Podatnicy b\u0119d\u0105 obowi\u0105zani sk\u0142ada\u0107 urz\u0119dom skarbowym zeznania podatkowe o warto\u015bci zgromadzonych aktyw\u00f3w na OKI w roku podatkowym. Zeznania b\u0119d\u0105 mog\u0142y by\u0107 sk\u0142adane tylko w formie elektronicznej, za po\u015brednictwem konta w e-Urz\u0119dzie Skarbowym, w terminie od 15 marca do 31 maja roku nast\u0119puj\u0105cego po roku podatkowym. W tym samym terminie podatnicy b\u0119d\u0105 zobowi\u0105zani\u00a0do wp\u0142acenia nale\u017cnego podatku.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Czy rezydencja podatkowa ma znaczenie dla opodatkowania na OKI?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Nie.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Osoby posiadaj\u0105ce OKI podlegaj\u0105 obowi\u0105zkowi podatkowemu w podatku od warto\u015bci aktyw\u00f3w niezale\u017cnie od ich miejsca zamieszkania (posiadanej rezydencji podatkowej). R\u00f3wnie\u017c osoba fizyczna mieszkaj\u0105ca poza Polsk\u0105, ale posiadaj\u0105ca OKI prowadzone przez instytucj\u0119 finansow\u0105, b\u0119dzie musia\u0142a zap\u0142aci\u0107 podatek od warto\u015bci aktyw\u00f3w w Polsce.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Do podatku\u00a0nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y do niego zastosowania umowy o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania, kt\u00f3re dotycz\u0105 podatku od dochod\u00f3w lub podatku od maj\u0105tku.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Jak OKI ma funkcjonowa\u0107 w 2026 r.?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n W okresie od dnia 1 lipca 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. stawka podatku od warto\u015bci aktyw\u00f3w, o kt\u00f3rej mowa w art. 25, wynosi 0,85%.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Wysoko\u015b\u0107 tej stawki zosta\u0142a obliczona zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w art. 28 projektu ustawy i wynosi 19% warto\u015bci stopy referencyjnej NBP, kt\u00f3ra 31 pa\u017adziernika 2025r. wynosi\u0142a 4,5%.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n O po\u0142ow\u0119 wobec standardowego wymiaru zmniejszone zostan\u0105 limity zwalniaj\u0105ce od podatku na OKI: 12\u00a0500 z\u0142 i 50\u00a0000 z\u0142.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Czy mo\u017cna zmieni\u0107 instytucj\u0119 prowadz\u0105c\u0105 OKI?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Tak. Inwestuj\u0105cy jest uprawniony do zmiany instytucji finansowej prowadz\u0105cej OKI dokonuj\u0105c wyp\u0142aty transferowej.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Czym jest wyp\u0142ata transferowa z OKI?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Wyp\u0142ata transferowa polega na przeniesieniu aktyw\u00f3w do innej instytucji finansowej lub z OKI zmar\u0142ego inwestuj\u0105cego na OKI osoby uprawnionej.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Czy prowadzenie rachunku OKI b\u0119dzie p\u0142atne? <\/p>\n \u00a0<\/p>\n Nie. Inwestuj\u0105cy w zwi\u0105zku z:<\/p>\n \u00a0<\/p>\n 1) wp\u0142at\u0105 i wyp\u0142at\u0105, 2) wyp\u0142at\u0105 transferow\u0105, 3) prowadzeniem OKI, 4) brakiem aktywno\u015bci na OKI, 5) zawieraniem umowy o prowadzenie OKI<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u2013 nie mo\u017ce by\u0107 obci\u0105\u017cany kosztami innymi, ni\u017c koszty administracyjne wynikaj\u0105ce z umowy o prowadzenie OKI.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Ustawa o OKI nie regulujue natomiast prowizji pobieranej np. za handel instrumentami finansowymi na OKI czy op\u0142at za przechowywanie\/zarz\u0105dzanie aktywami.\u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Kto nadzoruje instytucje prowadz\u0105ce OKI?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Nadz\u00f3r sprawuje Komisja Nadzoru Finansowego.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n OKI a dziedziczenie \u2013 jak to dzia\u0142a?<\/p>\n \u00a0<\/p>\n W umowie o prowadzenie OKI inwestuj\u0105cy mo\u017ce wskaza\u0107 jedn\u0105 lub wi\u0119cej os\u00f3b uprawnionych, kt\u00f3rym w przypadku jego \u015bmierci zostan\u0105 przekazane aktywa, w zakresie i na zasadach okre\u015blonych w przepisach w\u0142a\u015bciwych dla rachunk\u00f3w i rejestr\u00f3w, na kt\u00f3rych by\u0142y zgromadzone aktywa inwestuj\u0105cego.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \ud83d\udfe2\u00a0Wi\u0119cej informacji na temat Osobistych Kont Oszcz\u0119dno\u015bciowych znajdziesz pod tagiem oki<\/a>.<\/p>\n
\nNajwa\u017cniejsze pytania i odpowiedzi z perspektywy inwestora<\/p>\n
<\/p>\n
<\/p>\n
![\"\"](\"\/static\/img\/018671\/bronimy-praw1.jpg\")
<\/a><\/p>\n