{"id":144311,"date":"2025-12-11T07:39:08","date_gmt":"2025-12-11T07:39:08","guid":{"rendered":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/144311\/"},"modified":"2025-12-11T07:39:08","modified_gmt":"2025-12-11T07:39:08","slug":"ulga-termomodernizacyjna-jakie-sa-warunki-kto-moze-skorzystac","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/144311\/","title":{"rendered":"Ulga termomodernizacyjna. Jakie s\u0105 warunki, kto mo\u017ce skorzysta\u0107?"},"content":{"rendered":"
    \n
  1. \n

    Kto mo\u017ce skorzysta\u0107 z ulgi termoizolacyjnej?<\/p>\n<\/li>\n

  2. \n

    Jakie wydatki mo\u017cna rozliczy\u0107 w ramach ulgi?<\/p>\n<\/li>\n

  3. \n

    Jak ustali\u0107 wysoko\u015b\u0107 wydatk\u00f3w?<\/p>\n<\/li>\n

  4. \n

    Ile maksymalnie mo\u017cna rozliczy\u0107?<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n

    Kto mo\u017ce skorzysta\u0107 z ulgi termoizolacyjnej?<\/p>\n

    Ulga termomodernizacyjna jest przeznaczona wy\u0142\u0105cznie dla os\u00f3b fizycznych, niezale\u017cnie od tego, z jakich \u017ar\u00f3de\u0142 osi\u0105gaj\u0105 swoje przychody. Mog\u0105 z niej skorzysta\u0107 podatnicy rozliczaj\u0105cy si\u0119 wed\u0142ug skali podatkowej, stawki liniowej 19 proc., a tak\u017ce rycza\u0142towcy. Wa\u017cne jest jednak, \u017ce przedsi\u0119biorcy prowadz\u0105cy dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 nie odlicz\u0105 wydatk\u00f3w, kt\u00f3re wcze\u015bniej zaliczyli do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w. W praktyce oznacza to, \u017ce ulga najcz\u0119\u015bciej trafia do pracownik\u00f3w etatowych, os\u00f3b pracuj\u0105cych na umowach cywilnoprawnych oraz emeryt\u00f3w.<\/p>\n

    Co istotne,\u00a0podatnik nie musi mieszka\u0107 w modernizowanym budynku – dom mo\u017ce by\u0107 wynajmowany lub zamieszkiwany przez cz\u0142onk\u00f3w rodziny. Kluczowe jest natomiast posiadanie prawa w\u0142asno\u015bci do domu jednorodzinnego. Je\u015bli kto\u015b mieszka w cudzym domu, wynajmuje go lub jest w\u0142a\u015bcicielem jedynie lokalu mieszkalnego, ulga mu nie przys\u0142uguje. Poj\u0119cie domu jednorodzinnego obejmuje tak\u017ce budynki w zabudowie bli\u017aniaczej i szeregowej.<\/p>\n

    W przypadku wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015bci nie ma znaczenia, jak du\u017cy udzia\u0142 w nieruchomo\u015bci posiada dana osoba. Nawet niewielka cz\u0119\u015b\u0107 – przyk\u0142adowo 1\/100 udzia\u0142u otrzymanego w darowi\u017anie – daje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.<\/p>\n

    Jakie wydatki mo\u017cna rozliczy\u0107 w ramach ulgi?<\/p>\n

    Ulga termomodernizacyjna obejmuje wy\u0142\u0105cznie koszty zwi\u0105zane z realizacj\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3rego celem jest zmniejszenie zapotrzebowania budynku na energi\u0119 lub wymiana \u017ar\u00f3d\u0142a ciep\u0142a na bardziej ekologiczne. Co wa\u017cne, przepisy nie wymagaj\u0105 wykonywania audytu energetycznego – ani przed rozpocz\u0119ciem inwestycji, ani po jej zako\u0144czeniu. Oznacza to, \u017ce fiskus co do zasady nie ocenia realnego efektu prac, a jedynie weryfikuje, czy podatnik spe\u0142nia formalne warunki ulgi. Jednym z nich jest zako\u0144czenie ca\u0142ego przedsi\u0119wzi\u0119cia w ci\u0105gu trzech kolejnych lat, liczonych od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym poniesiono pierwszy wydatek.<\/p>\n

    Nie wszystkie koszty zwi\u0105zane z modernizacj\u0105 budynku mog\u0105 zosta\u0107 jednak odliczone. Obowi\u0105zuje specjalne rozporz\u0105dzenie, kt\u00f3re szczeg\u00f3\u0142owo okre\u015bla katalog wydatk\u00f3w kwalifikowanych – tylko pozycje z tej listy podlegaj\u0105 odliczeniu. Mo\u017cna w\u015br\u00f3d nich znale\u017a\u0107 m.in. materia\u0142y budowlane potrzebne do ocieplenia domu, urz\u0105dzenia i instalacje grzewcze, pompy ciep\u0142a, panele fotowoltaiczne, magazyny energii, stolark\u0119 okienn\u0105 i drzwiow\u0105, a tak\u017ce wentylacj\u0119 z odzyskiem ciep\u0142a. Odliczeniu podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c us\u0142ugi monta\u017cowe zwi\u0105zane z tymi elementami.<\/p>\n

    W praktyce oznacza to, \u017ce wydatki niewskazane w rozporz\u0105dzeniu<\/a>\u00a0– nawet je\u015bli poprawiaj\u0105 efektywno\u015b\u0107 energetyczn\u0105 – nie mog\u0105 zosta\u0107 rozliczone w ramach ulgi. Przyk\u0142adowo, zakup i monta\u017c klimatyzatora z funkcj\u0105 grzania czy zakup pieca gazowego nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do odliczenia.<\/p>\n

    Lista wydatk\u00f3w podlega zmianom i jest aktualizowana przez ustawodawc\u0119. Od 2025 roku usuni\u0119to z niej kot\u0142y gazowe i olejowe wraz z kosztami ich monta\u017cu.<\/p>\n

    Jak ustali\u0107 wysoko\u015b\u0107 wydatk\u00f3w?<\/p>\n

    Aby skorzysta\u0107 z ulgi termomodernizacyjnej,<\/a> konieczne jest odpowiednie udokumentowanie poniesionych koszt\u00f3w.\u00a0Podstaw\u0105 do ustalenia wysoko\u015bci wydatk\u00f3w s\u0105 faktury wystawione przez podmioty b\u0119d\u0105ce czynnymi podatnikami VAT, czyli takie, kt\u00f3re nie korzystaj\u0105 ze zwolnienia z tego podatku. Oznacza to, \u017ce tylko zakupy udokumentowane faktur\u0105 VAT od przedsi\u0119biorcy prowadz\u0105cego dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 mog\u0105 zosta\u0107 uwzgl\u0119dnione w odliczeniu.<\/p>\n

    W praktyce warto zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na to, u kogo nabywa si\u0119 materia\u0142y lub zamawia us\u0142ugi. Zakupy „na czarno”, transakcje zawierane z osobami prywatnymi sprzedaj\u0105cymi okazjonalnie, np. przez portale aukcyjne, czy zakupy u przedsi\u0119biorc\u00f3w korzystaj\u0105cych ze zwolnienia z VAT – nie b\u0119d\u0105 uprawnia\u0142y do skorzystania z ulgi. Tylko w\u0142a\u015bciwie wystawiona faktura VAT pozwoli na bezpieczne rozliczenie koszt\u00f3w w ramach ulgi termomodernizacyjnej.<\/p>\n

    Ile maksymalnie mo\u017cna rozliczy\u0107?<\/p>\n

    Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie wydatk\u00f3w do wysoko\u015bci 53 000 z\u0142 na jednego podatnika.\u00a0Limit ten jest sta\u0142y i nie zale\u017cy od liczby posiadanych nieruchomo\u015bci ani od liczby realizowanych inwestycji. Oznacza to, \u017ce nawet je\u015bli podatnik modernizuje kilka dom\u00f3w, \u0142\u0105czna suma odlicze\u0144 nie mo\u017ce przekroczy\u0107 tej kwoty. Po wyczerpaniu limitu nie ma mo\u017cliwo\u015bci dalszego korzystania z ulgi, nawet gdy w kolejnych latach pojawi\u0105 si\u0119 nowe koszty zwi\u0105zane z termomodernizacj\u0105.<\/p>\n

    Najwi\u0119ksze korzy\u015bci finansowe odczuj\u0105 osoby, kt\u00f3re wpadaj\u0105 w II pr\u00f3g podatkowy (32 proc.).<\/p>\n

    Warto pami\u0119ta\u0107, \u017ce odliczeniu podlegaj\u0105 tylko te wydatki, kt\u00f3re realnie poni\u00f3s\u0142 podatnik. Je\u017celi cz\u0119\u015b\u0107 inwestycji zosta\u0142a dofinansowana w ramach program\u00f3w takich jak „Czyste Powietrze” czy „M\u00f3j Pr\u0105d”, to ta cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w nie mo\u017ce zosta\u0107 uj\u0119ta w uldze. Nie ma natomiast \u017cadnych przeszk\u00f3d, aby finansowa\u0107 przedsi\u0119wzi\u0119cie kredytem lub po\u017cyczk\u0105 – liczy si\u0119 to, kto faktycznie poni\u00f3s\u0142 koszt, a nie \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania.<\/p>\n

    Aleksandra Kozie\u0144<\/p>\n

    Hatala & Storto Podatki<\/p>\n