rozwi\u0144 ><\/p>\n
W ostatnich dniach tego roku uwaga i emocje opinii publicznej skupi\u0142y si\u0119 na zmianach podatkowych, kt\u00f3re ostatecznie nie wejd\u0105 w \u017cycie w 2026 r. Tymczasem od 1 stycznia zaczynaj\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 regulacje, kt\u00f3re \u2013 zdaniem ekspert\u00f3w \u2013 mog\u0105 oznacza\u0107 dla przeci\u0119tnego przedsi\u0119biorcy realn\u0105 podwy\u017ck\u0119 podatk\u00f3w rz\u0119du kilkudziesi\u0119ciu tysi\u0119cy z\u0142otych rocznie. Na co nale\u017cy zwr\u00f3ci\u0107 szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119?<\/p>\n
Samochody firmowe w 2026 r.: ukryty wzrost podatk\u00f3w i faworyzowanie chi\u0144skich elektryk\u00f3w (?)<\/p>\n
Od 1 stycznia 2026 roku limity koszt\u00f3w dotycz\u0105cych aut firmowych oraz limit amortyzacji dla wi\u0119kszo\u015bci samochod\u00f3w osobowych spadnie ze 150 tys. z\u0142 do zaledwie 100 tys. z\u0142. (W tej kwocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c po\u0142ow\u0119 VAT-u, je\u015bli pojazd jest wykorzystywany zar\u00f3wno do cel\u00f3w firmowych, jak i prywatnych). Dla samochod\u00f3w elektrycznych limit pozostaje na poziomie 225 tys. z\u0142.<\/p>\n
Limity odlicze\u0144 obowi\u0105zuj\u0105ce od 1 stycznia 2026 r.:<\/p>\n
\u201eZmiana, kt\u00f3r\u0105 rz\u0105d przedstawia jako \u201eproekologiczna\u201d, jest podwy\u017ck\u0105 podatk\u00f3w dla przedsi\u0119biorc\u00f3w. Ponadto, bior\u0105c pod uwag\u0119 kwot\u0119 limitu 225 tys. z\u0142 i ceny rynkowe pojazd\u00f3w elektrycznych, mo\u017cna wr\u0119cz uzna\u0107, \u017ce jest to de facto pierwsza w Polsce znacz\u0105ca preferencja podatkowa dla chi\u0144skich pojazd\u00f3w elektrycznych, kt\u00f3rych ceny w znakomitej wi\u0119kszo\u015bci mieszcz\u0105 si\u0119 w ustawowym limicie. Nowe kwoty limit\u00f3w zr\u00f3\u017cnicowane s\u0105 ze wzgl\u0119du na emisj\u0119 CO\u2082 wynikaj\u0105c\u0105 z samego u\u017cytkowania pojazdu. Pomijany jest jednak aspekt emisji CO2 na etapie produkcji i utylizacji pojazdu, gdzie samochody spalinowe wypadaj\u0105 ju\u017c znacznie korzystniej\u201d \u2013 komentuje Tomasz Prokurat, partner w kancelarii Litigato.<\/p>\n
Limity dotycz\u0105 nie tylko samochod\u00f3w kupowanych przez przedsi\u0119biorc\u00f3w, ale r\u00f3wnie\u017c pojazd\u00f3w u\u017cytkowanych w ramach leasingu operacyjnego. Ka\u017cda rata leasingowa po 1 lutego 2026 r. b\u0119dzie rozliczana proporcjonalnie do nowego, ni\u017cszego limitu. Oznacza to, \u017ce je\u015bli przedsi\u0119biorca zawar\u0142 umow\u0119 leasingu w roku 2025 lub wcze\u015bniej i do tej pory zalicza\u0142 do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w okre\u015blon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 raty leasingowej, to od nowego roku b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 zalicza\u0107 mniej \u2013 mimo, \u017ce nic si\u0119 nie zmieni\u0142o ani w umowie leasingu ani w sposobie korzystania z pojazdu.<\/p>\n
Podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o zawarciu umowy leasingu przed 2026 r przedsi\u0119biorca m\u00f3g\u0142 mie\u015b\u0107 uzasadnione oczekiwanie, \u017ce do koszt\u00f3w podatkowych zaliczy wydatki wed\u0142ug \u201estarych\u201d limit\u00f3w. W mojej opinii jest to jedna z tych zmian w przepisach podatkowych, kt\u00f3re maj\u0105 \u201epotencja\u0142\u201d na bycie przedmiotem oceny przez Trybuna\u0142 Konstytucyjny \u2013 m\u00f3wi Tomasz Prokurat.<\/p>\n
Dalszy ci\u0105g materia\u0142u pod wideo<\/p>\n
KSeF od 1 lutego 2026 roku – nie tylko dla najwi\u0119kszych przedsi\u0119biorc\u00f3w<\/p>\n
Od 1 lutego 2026 r. obowi\u0105zek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF)<\/a> dotyczy tylko najwi\u0119kszych firm, kt\u00f3rych sprzeda\u017c w 2025 r. przekroczy 200 mln z\u0142 brutto. Jednak ju\u017c od 1 kwietnia 2026 r. system obejmie kolejne grupy przedsi\u0119biorc\u00f3w, a najmniejszych podatnik\u00f3w dopiero od 2027 r. Cho\u0107 obowi\u0105zek dotyczy na razie tylko wybranych firm, jego wprowadzenie zmieni sytuacj\u0119 ca\u0142ego rynku.<\/p>\n \u201eW praktyce ka\u017cdy przedsi\u0119biorca, kt\u00f3ry dokonuje zakup\u00f3w od du\u017cych podmiot\u00f3w (np. sieci handlowe, koncerny paliwowe, dostawcy energii, telekomy), b\u0119dzie musia\u0142 mie\u0107 aktywny dost\u0119p do KSeF, aby m\u00f3c odbiera\u0107 faktury kosztowe. Nawet je\u015bli mikroprzedsi\u0119biorca nie b\u0119dzie zobowi\u0105zany do wystawiania faktur w KSeF, to i tak b\u0119dzie musia\u0142 mie\u0107 dost\u0119p do systemu, aby m\u00f3c pobiera\u0107 faktury od wi\u0119kszych dostawc\u00f3w. W ten spos\u00f3b \u201edobrowolny\u201d dost\u0119p do KSeF<\/a> staje si\u0119 obowi\u0105zkowy dla ca\u0142ej gospodarki znacznie szybciej, ni\u017c wskazywa\u0142by to kalendarz ustawowy\u201d \u2013 t\u0142umaczy ekspert.<\/p>\n Sk\u0142adka zdrowotna w g\u00f3r\u0119: +37% wzrost dla najmniejszych firm<\/p>\n Planowana reforma sk\u0142adki zdrowotnej zosta\u0142a zawetowana przez prezydenta Dud\u0119 w maju 2025 roku, a wprowadzona tymczasowo obni\u017cka minimalnej sk\u0142adki zdrowotnej dla przedsi\u0119biorc\u00f3w przestaje w\u0142a\u015bnie obowi\u0105zywa\u0107. Co to oznacza w praktyce? Podstawa naliczania sk\u0142adki wraca z poziomu 75% do 100% minimalnego wynagrodzenia. Ono samo za\u015b wzrasta z 4666 z\u0142 w 2025 do 4806 z\u0142 w 2026 r. W efekcie, w 2026 roku minimalna sk\u0142adka zdrowotna dla przedsi\u0119biorc\u00f3w wzro\u015bnie z 314,96 z\u0142 do 432,54 z\u0142 miesi\u0119cznie (czyli o 37,3%).<\/p>\n \u201eZmiana ta uderzy w tych mikroprzedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy osi\u0105gaj\u0105 niskie dochody, a b\u0119d\u0105 musieli p\u0142aci\u0107 minimaln\u0105 sk\u0142adk\u0119 zdrowotn\u0105 w istotnie wy\u017cszej wysoko\u015bci. To dodatkowe obci\u0105\u017cenie, kt\u00f3re zwi\u0119kszy koszty prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci, szczeg\u00f3lnie w\u015br\u00f3d tysi\u0119cy jednoosobowych firm z relatywnie niskimi przychodami\u201d \u2013 ostrzega Tomasz Prokurat.<\/p>\n JPK_CIT: nowy obowi\u0105zek raportowania dla sp\u00f3\u0142ek od 1 stycznia 2026 roku<\/p>\n Dotychczas obowi\u0105zek sk\u0142adania pliku JPK_CIT dotyczy\u0142 podatnik\u00f3w CIT, kt\u00f3rych przych\u00f3d w poprzednim roku przekroczy\u0142 50 mln euro oraz podatkowych grup kapita\u0142owych. Jednak od 1 stycznia 2026 roku obowi\u0105zek ten zostanie rozszerzony na wszystkie sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105ce podatnikami CIT, kt\u00f3re maj\u0105 obowi\u0105zek sk\u0142ada\u0107 JPK-VAT. Oznacza to, \u017ce sprawozdania JPK_CIT b\u0119d\u0105 musia\u0142y sk\u0142ada\u0107 nie tylko du\u017ce firmy, ale tak\u017ce te o mniejszych rozmiarach dzia\u0142alno\u015bci. Po 31 grudnia 2026 roku raportowanie JPK_CIT stanie si\u0119 obowi\u0105zkowe dla ka\u017cdego podatnika CIT, w tym r\u00f3wnie\u017c dla fundacji rodzinnych.<\/p>\n JPK_CIT to plik zawieraj\u0105cy szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat przychod\u00f3w i koszt\u00f3w ujmowanych w rozliczeniu podatku dochodowego. W praktyce oznacza to, \u017ce Ministerstwo Finans\u00f3w b\u0119dzie mia\u0142o pe\u0142ny wgl\u0105d w rozliczenia ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki ju\u017c na etapie rocznego rozliczenia, bez konieczno\u015bci przeprowadzania kontroli.<\/p>\n \u201eTakie rozwi\u0105zanie ma na celu zwi\u0119kszenie transparentno\u015bci systemu podatkowego oraz umo\u017cliwienie szybszej analizy danych, co mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na wzrost efektywno\u015bci kontroli podatkowych. Dla przedsi\u0119biorc\u00f3w b\u0119dzie to wymaga\u0142o dodatkowej staranno\u015bci i zasob\u00f3w, aby dostosowa\u0107 systemy ksi\u0119gowe i procesy raportowania do nowych wymog\u00f3w\u201d \u2013 komentuje Tomasz Prokurat.<\/p>\n Wy\u017cszy limit zwolnienia podmiotowego w podatku VAT<\/p>\n Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego w VAT zostanie podwy\u017cszony do 240 000 z\u0142 rocznej sprzeda\u017cy (bez VAT), z dotychczasowych 200 000 z\u0142. Zmiana ta obejmie zasadniczo wszystkich podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy korzystaj\u0105 ze zwolnienia podmiotowego w Polsce, z wyj\u0105tkiem tych, kt\u00f3rzy \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi wy\u0142\u0105czone z tego zwolnienia na mocy art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, takich jak us\u0142ugi doradcze czy prawnicze.<\/p>\n Wy\u017cszy limit ma na celu u\u0142atwienie prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci ma\u0142ym firmom, pozwalaj\u0105c im na wi\u0119ksz\u0105 elastyczno\u015b\u0107 w zakresie rejestracji VAT i obci\u0105\u017ce\u0144 administracyjnych. Jednak przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3rzy nie przekraczaj\u0105 nowego limitu, powinni r\u00f3wnie\u017c zastanowi\u0107 si\u0119, czy wyb\u00f3r zwolnienia podmiotowego z VAT nadal jest dla nich korzystny.<\/p>\n \u201eCho\u0107 brak obowi\u0105zku rozliczania VAT mo\u017ce wydawa\u0107 si\u0119 atrakcyjny, w praktyce mo\u017ce on oznacza\u0107 rezygnacj\u0119 z mo\u017cliwo\u015bci odliczenia VAT-u od zakup\u00f3w, co dla niekt\u00f3rych firm mo\u017ce stanowi\u0107 istotn\u0105 strat\u0119. Dlatego przed podj\u0119ciem decyzji warto dok\u0142adnie przeanalizowa\u0107 korzy\u015bci i potencjalne koszty zwi\u0105zane z takim wyborem\u201d \u2013 podkre\u015bla Tomasz Prokurat.<\/p>\n Progi podatkowe w 2026 roku bez zmian – wzrost poziomu opodatkowania dla wszystkich<\/p>\n