Czym jest podatek Belki (czyli podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych) i sk\u0105d si\u0119 wzi\u0105\u0142?<\/p>\n
Podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych zosta\u0142 wprowadzony w 2002 r. przez rz\u0105d Leszka Millera jako rozwi\u0105zanie tymczasowe, maj\u0105ce zwi\u0119kszy\u0107 wp\u0142ywy bud\u017cetowe w trudnym okresie dla finans\u00f3w publicznych. Potoczna nazwa \u201epodatek Belki\u201d pochodzi od nazwiska Marka Belki, \u00f3wczesnego ministra finans\u00f3w.<\/p>\n
Pocz\u0105tkowo wynosi\u0142 20% i obejmowa\u0142 g\u0142\u00f3wnie odsetki od lokat oraz rachunk\u00f3w bankowych. Wcze\u015bniej tego typu zyski by\u0142y zwolnione z opodatkowania, z wyj\u0105tkiem kont zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105. W 2004 r. przepisy zmieniono \u2013 wprowadzono jednolit\u0105 stawk\u0119 19% oraz rozszerzono zakres dochod\u00f3w obj\u0119tych podatkiem.<\/p>\n
Co aktualnie obejmuje podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych?<\/p>\n
Obecnie 19-procentowy podatek dotyczy m.in.:<\/p>\n
Podstaw\u0119 prawn\u0105 stanowi\u0105 art. 30a i 30b ustawy o PIT.<\/p>\n
Pa\u0144stwo zarabia na podatku Belki miliardy z\u0142otych<\/p>\n
Podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych pozostaje jednym z istotnych \u017ar\u00f3de\u0142 dochod\u00f3w bud\u017cetu pa\u0144stwa. Z danych Ministerstwa Finans\u00f3w wynika, \u017ce:<\/p>\n
Dla por\u00f3wnania \u2013 tegoroczna ustawa bud\u017cetowa zak\u0142ada dochody pa\u0144stwa na poziomie 647,2 mld z\u0142, z czego ponad 32 mld z\u0142 maj\u0105 stanowi\u0107 wp\u0142ywy z PIT, do kt\u00f3rego zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c podatek Belki.<\/p>\n
RPO: podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych to \u201ekara za oszcz\u0119dzanie\u201d<\/p>\n
W styczniu 2024 r. Rzecznik Praw Obywatelskich zwr\u00f3ci\u0142 si\u0119 do Ministerstwa Finans\u00f3w z pytaniem o zasadno\u015b\u0107 dalszego utrzymywania podatku. W pi\u015bmie wskazano, \u017ce od lat wp\u0142ywaj\u0105 liczne skargi obywateli, kt\u00f3rzy uwa\u017caj\u0105, \u017ce podatek utrudnia budowanie oszcz\u0119dno\u015bci \u2013 szczeg\u00f3lnie w warunkach wysokiej inflacji. Ministerstwo Finans\u00f3w odpowiedzia\u0142o w lutym 2024 r., \u017ce prowadzi prace nad rozwi\u0105zaniami maj\u0105cymi zwi\u0119kszy\u0107 sk\u0142onno\u015b\u0107 Polak\u00f3w do oszcz\u0119dzania i inwestowania.<\/p>\n
Pomys\u0142 ograniczenia lub likwidacji podatku Belki pojawia\u0142 si\u0119 ju\u017c wcze\u015bnie<\/p>\n
Konfederacja proponowa\u0142a zwolnienie z podatku dochod\u00f3w z lokat i obligacji Skarbu Pa\u0144stwa do 100 tys. z\u0142. Projekt zosta\u0142 jednak odrzucony w pierwszym czytaniu pod koniec 2024 r. W polskim systemie istniej\u0105 ju\u017c pewne wyj\u0105tki od podatku od zysk\u00f3w kapita\u0142owych. Chodzi przede wszystkim o:<\/p>\n
Rz\u0105d proponuje OKI \u2013 Osobiste Konta Inwestycyjne<\/p>\n
Now\u0105 propozycj\u0105 Ministerstwa Finans\u00f3w s\u0105 Osobiste Konta Inwestycyjne (OKI). Projekt ustawy trafi\u0142 ju\u017c do Sejmu.<\/p>\n
OKI maj\u0105 dzia\u0142a\u0107 jako dobrowolne rachunki s\u0142u\u017c\u0105ce do oszcz\u0119dzania i inwestowania, z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 swobodnych wp\u0142at i wyp\u0142at. Inspiracj\u0105 dla projektu by\u0142 szwedzki system ISK, kt\u00f3ry od lat wspiera rozw\u00f3j inwestowania detalicznego.<\/p>\n
Rz\u0105d zak\u0142ada, \u017ce nowe rozwi\u0105zanie zwi\u0119kszy zainteresowanie inwestowaniem w\u015br\u00f3d Polak\u00f3w i pobudzi krajowy rynek kapita\u0142owy. Minister finans\u00f3w Andrzej Doma\u0144ski deklarowa\u0142, \u017ce celem programu jest zgromadzenie od 60 do 100 mld z\u0142 w ci\u0105gu pierwszych trzech lat funkcjonowania OKI.<\/p>\n
Zwolnienie do 100 tys. z\u0142 i ni\u017cszy podatek od nadwy\u017cki<\/p>\n
Najwa\u017cniejszym elementem projektu jest cz\u0119\u015bciowe odej\u015bcie od obecnego podatku Belki. Projekt zak\u0142ada:<\/p>\n
Do aktyw\u00f3w inwestycyjnych zaliczane maj\u0105 by\u0107 m.in.:<\/p>\n
Wa\u017cne<\/p>\n
Po przekroczeniu okre\u015blonych limit\u00f3w nadwy\u017cka mia\u0142aby zosta\u0107 obj\u0119ta now\u0105, istotnie ni\u017csz\u0105 stawk\u0105 podatku, wynosz\u0105c\u0105 ok. 0,8\u20130,9% warto\u015bci aktyw\u00f3w. Podatek od warto\u015bci aktyw\u00f3w mia\u0142by by\u0107 ustalany na poziomie 19% stopy referencyjnej NBP obowi\u0105zuj\u0105cej na dzie\u0144 31 pa\u017adziernika roku poprzedzaj\u0105cego dany rok podatkowy. Oznacza to, \u017ce w 2027 roku jego stawka wynios\u0142aby 0,85%. Rozwi\u0105zanie to oznacza\u0142oby odej\u015bcie od obecnie obowi\u0105zuj\u0105cej jednolitej 19-procentowej stawki podatku dla cz\u0119\u015bci inwestor\u00f3w i oszcz\u0119dzaj\u0105cych.<\/p>\n
\u015arodki zwolnione z podatku Belki b\u0119d\u0105 waloryzowane<\/p>\n
OKI b\u0119d\u0105 oferowa\u0107 instytucje finansowe, takie jak banki, domy maklerskie, zak\u0142ady ubezpiecze\u0144, fundusze inwestycyjne i dobrowolne fundusze emerytalne. Podstawowe czynno\u015bci (otwarcie konta, wp\u0142aty oraz wyp\u0142aty) b\u0119d\u0105 wolne od op\u0142at. Rozliczenia podatkowe zwi\u0105zane z OKI b\u0119d\u0105 odbywa\u0107 si\u0119 za po\u015brednictwem e-Urz\u0119du Skarbowego, kt\u00f3ry umo\u017cliwi szybkie i \u0142atwe sk\u0142adanie zezna\u0144 oraz sprawdzanie wysoko\u015bci zobowi\u0105za\u0144 podatkowych.<\/p>\n
Wa\u017cne<\/p>\n
Co istotne, od 2030 roku kwota aktyw\u00f3w zwolnionych z opodatkowania od ich warto\u015bci ma by\u0107 waloryzowana o wska\u017anik inflacji z pierwszych trzech kwarta\u0142\u00f3w roku ubieg\u0142ego.<\/p>\n
Eksperci: cz\u0119\u015bciowe odej\u015bcie od obecnego podatku Belki to dobry kierunek<\/p>\n
Projekt pozytywnie oceni\u0142 Bankowy Fundusz Gwarancyjny, wskazuj\u0105c, \u017ce mo\u017ce on wspiera\u0107 rozw\u00f3j d\u0142ugoterminowych oszcz\u0119dno\u015bci i krajowego rynku finansowego. Wi\u0119cej zastrze\u017ce\u0144 zg\u0142asza Konfederacja Lewiatan. Organizacja uwa\u017ca, \u017ce proponowane rozwi\u0105zania s\u0105 krokiem w dobr\u0105 stron\u0119, ale nadal pozostaj\u0105 zbyt skomplikowane i niewystarczaj\u0105co atrakcyjne dla inwestor\u00f3w. W\u015br\u00f3d g\u0142\u00f3wnych wad projektu wymieniane s\u0105:<\/p>\n
Zdaniem cz\u0119\u015bci ekspert\u00f3w nowe przepisy mog\u0105 okaza\u0107 si\u0119 zbyt trudne dla pocz\u0105tkuj\u0105cych inwestor\u00f3w i wymaga\u0107 szerokiej kampanii edukacyjnej.<\/p>\n
Koniec z podatkiem Belki. Kiedy zmiany mog\u0142yby wej\u015b\u0107 w \u017cycie?<\/p>\n
Obecnie projekt zak\u0142ada wej\u015bcie w \u017cycie nowych przepis\u00f3w od 1 stycznia 2027 r. Pocz\u0105tkowo planowano wcze\u015bniejszy termin \u2013 1 lipca 2026 r.<\/p>\n
Zmiany w podatku Belki zapowiada\u0142 r\u00f3wnie\u017c prezydent Karol Nawrocki. W kampanii deklarowa\u0142 przygotowanie projektu ustawy przewiduj\u0105cej zwolnienie z opodatkowania zysk\u00f3w kapita\u0142owych do 140 tys. z\u0142 rocznie. Na razie projekt nie zosta\u0142 jednak opublikowany. Ostateczny kszta\u0142t reformy b\u0119dzie zale\u017ca\u0142 od decyzji wi\u0119kszo\u015bci parlamentarnej i dalszych prac legislacyjnych.<\/p>\n
\u0179r\u00f3d\u0142a:<\/p>\n
Komunikat CBOS 46\/2023 \u201eOszcz\u0119dno\u015bci i d\u0142ugi Polak\u00f3w\u201d<\/p>\n
Pismo Rzecznika Praw Obywatelskich do Ministra Finans\u00f3w z 4.01.2024 r., znak V.511.719.2022.EG<\/p>\n
Odpowied\u017a MF z 6.02.2024 r., znak DD15.055.1.2024, na pismo RPO<\/p>\n
Podstawa prawna:<\/p>\n
Projekt ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych<\/p>\n
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 226 z p\u00f3\u017an. zm.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Czym jest podatek Belki (czyli podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych) i sk\u0105d si\u0119 wzi\u0105\u0142? Podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych zosta\u0142…\n","protected":false},"author":2,"featured_media":418947,"comment_status":"","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[16],"tags":[113,112,42,38,40,39,41],"class_list":{"0":"post-424222","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-biznes","8":"tag-biznes","9":"tag-business","10":"tag-pl","11":"tag-poland","12":"tag-polish","13":"tag-polska","14":"tag-polski"},"share_on_mastodon":{"url":"https:\/\/pubeurope.com\/@pl\/116561491099649746","error":""},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/424222","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=424222"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/424222\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/418947"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=424222"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=424222"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=424222"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}