{"id":68326,"date":"2025-10-25T18:05:14","date_gmt":"2025-10-25T18:05:14","guid":{"rendered":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/68326\/"},"modified":"2025-10-25T18:05:14","modified_gmt":"2025-10-25T18:05:14","slug":"skarbowka-potwierdza-darowizny-od-rodzenstwa-zwolnione-z-podatku-nawet-przy-wspolnosci-majatkowej","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/68326\/","title":{"rendered":"Skarb\u00f3wka potwierdza: darowizny od rodze\u0144stwa zwolnione z podatku nawet przy wsp\u00f3lno\u015bci maj\u0105tkowej"},"content":{"rendered":"

rozwi\u0144 ><\/p>\n

W pa\u017adzierniku 2025 roku Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyda\u0142 now\u0105 interpretacj\u0119 indywidualn\u0105 (sygn. 0111-KDIB2-2.4015.123.2025.1.DR), kt\u00f3ra mo\u017ce sta\u0107 si\u0119 punktem odniesienia dla wielu os\u00f3b otrzymuj\u0105cych pieni\u0105dze<\/a> od rodze\u0144stwa. Skarb\u00f3wka po raz kolejny potwierdzi\u0142a, \u017ce darowizny pieni\u0119\u017cne od brata lub siostry nie podlegaj\u0105 podatkowi od spadk\u00f3w i darowizn, o ile obdarowany zachowa wymogi formalne, takie jak terminowe zg\u0142oszenie nabycia i odpowiednia dokumentacja przelewu. Co wi\u0119cej, urz\u0105d wyra\u017anie wskaza\u0142, \u017ce zwolnienie dotyczy r\u00f3wnie\u017c sytuacji, gdy darczy\u0144ca pozostaje w ma\u0142\u017ce\u0144stwie z ustawow\u0105 wsp\u00f3lno\u015bci\u0105 maj\u0105tkow\u0105, a jego ma\u0142\u017conek jedynie wyra\u017ca zgod\u0119 na darowizn\u0119.<\/p>\n

Skarb\u00f3wka jasno: \u201edarowizny od rodze\u0144stwa nie podlegaj\u0105 opodatkowaniu podatkiem od spadk\u00f3w i darowizn\u201d<\/p>\n

W interpretacji z dnia 10 pa\u017adziernika 2025 r. czytamy wprost: \u201eDarowizny pieni\u0119\u017cne od rodze\u0144stwa nie podlegaj\u0105 opodatkowaniu podatkiem od spadk\u00f3w i darowizn, je\u017celi obdarowany spe\u0142nia warunki proceduralne przewidziane w art. 4a ww. ustawy, w tym terminowe zg\u0142oszenie nabycia, nawet je\u015bli darczy\u0144cy pozostaj\u0105 w ustroju wsp\u00f3lno\u015bci maj\u0105tkowej, a ich ma\u0142\u017conki wyrazi\u0142y zgod\u0119 na darowizn\u0119.\u201d<\/p>\n

To jedno zdanie, cho\u0107 kr\u00f3tkie, ma ogromne znaczenie praktyczne. Skarb\u00f3wka potwierdza, \u017ce nawet je\u015bli brat czy siostra darczy\u0144cy ma wsp\u00f3lno\u015b\u0107 maj\u0105tkow\u0105, nie oznacza to automatycznie, \u017ce ich wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conek staje si\u0119 darczy\u0144c\u0105. Wystarczy, \u017ce wyrazi zgod\u0119 na przekazanie \u015brodk\u00f3w, by czynno\u015b\u0107 by\u0142a wa\u017cna w \u015bwietle prawa rodzinnego, ale neutralna podatkowo.<\/p>\n

Sprawa, kt\u00f3ra wszystko wyja\u015bni\u0142a: darowizny od dw\u00f3ch braci z Niemiec i Austrii<\/p>\n

Z wniosku z\u0142o\u017conego 12 sierpnia 2025 r. wynika, \u017ce podatnik otrzyma\u0142 dwie darowizny pieni\u0119\u017cne. Pierwsza, jak wskazano:
\u201e8 maja 2025 r. otrzyma\u0142 Pan darowizn\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 od brata M.K. w kwocie 45 000 z\u0142otych. Brat pozostaje w zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skim w ustroju wsp\u00f3lno\u015bci ustawowej maj\u0105tkowej (nie posiada rozdzielno\u015bci maj\u0105tkowej). Darowizna sk\u0142ada si\u0119 z kwoty 30 000 z\u0142 pochodz\u0105cych z maj\u0105tku osobistego brata i kwoty 15 000 z\u0142 pochodz\u0105cych z maj\u0105tku wsp\u00f3lnego.\u201d<\/p>\n

Druga darowizna mia\u0142a miejsce kilka miesi\u0119cy p\u00f3\u017aniej: \u201e12 sierpnia 2025 r. otrzyma\u0142 Pan darowizn\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 od brata J.K., zam. w Austrii, w kwocie 64 000 z\u0142otych. Brat pozostaje w zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skim w ustroju wsp\u00f3lno\u015bci ustawowej maj\u0105tkowej (nie posiada rozdzielno\u015bci maj\u0105tkowej). Darowizna sk\u0142ada si\u0119 z kwoty 30 000 z\u0142 pochodz\u0105cych z maj\u0105tku osobistego brata i kwoty 34 000 z\u0142 pochodz\u0105cych z maj\u0105tku wsp\u00f3lnego.\u201d<\/p>\n

Dalszy ci\u0105g materia\u0142u pod wideo<\/p>\n

W obu przypadkach ma\u0142\u017conki braci podpisa\u0142y pisemne zgody, kt\u00f3re \u2013 jak podkre\u015blono w interpretacji \u2013 nie czyni\u0142y ich stronami umowy. Cytuj\u0105c fragment: \u201eMa\u0142\u017conka brata, nieb\u0119d\u0105ca stron\u0105 umowy darowizny, z\u0142o\u017cy\u0142a pisemne o\u015bwiadczenie, i\u017c wyra\u017ca zgod\u0119 na przekazanie przez m\u0119\u017ca darowizny pieni\u0119\u017cnej pochodz\u0105cej z ich maj\u0105tku wsp\u00f3lnego ma\u0142\u017ce\u0144stwa, jednocze\u015bnie o\u015bwiadczaj\u0105c, \u017ce darowana kwota stanowi tak\u0105, kt\u00f3r\u0105 m\u0105\u017c (darczy\u0144ca) mo\u017ce dysponowa\u0107 samodzielnie w ramach wydatk\u00f3w indywidualnych.\u201d<\/p>\n

\u201eStanowisko prawid\u0142owe\u201d \u2013 skarb\u00f3wka potwierdza, \u017ce obdarowany mia\u0142 racj\u0119<\/p>\n

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej nie mia\u0142 w\u0105tpliwo\u015bci. W interpretacji zapisano: \u201eSzanowny Panie, stwierdzam, \u017ce Pana stanowisko w sprawie oceny skutk\u00f3w podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadk\u00f3w i darowizn jest prawid\u0142owe.\u201d Oznacza to, \u017ce podatnik \u2013 kt\u00f3ry uzna\u0142, i\u017c obie darowizny od braci b\u0119d\u0105 zwolnione z podatku po zg\u0142oszeniu ich w terminie \u2013 mia\u0142 ca\u0142kowit\u0105 racj\u0119. Skarb\u00f3wka potwierdzi\u0142a, \u017ce brak rozdzielno\u015bci maj\u0105tkowej i zgoda ma\u0142\u017conek braci nie zmienia charakteru darowizny.<\/p>\n

W uzasadnieniu interpretacji przywo\u0142ano przepisy ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadk\u00f3w i darowizn<\/a>. Kluczowy jest art. 4a, kt\u00f3ry stanowi: \u201eZwalnia si\u0119 od podatku nabycie w\u0142asno\u015bci rzeczy lub praw maj\u0105tkowych przez ma\u0142\u017conka, zst\u0119pnych, wst\u0119pnych, pasierba, rodze\u0144stwo, ojczyma i macoch\u0119, je\u017celi zg\u0142osz\u0105 nabycie w\u0142a\u015bciwemu naczelnikowi urz\u0119du skarbowego w terminie 6 miesi\u0119cy od dnia powstania obowi\u0105zku podatkowego (…), oraz w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytu\u0142em darowizny s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne (…) udokumentuj\u0105 ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek p\u0142atniczy nabywcy.\u201d<\/p>\n

Skarb\u00f3wka przypomina, \u017ce formularz SD-Z2 jest obowi\u0105zkowy, je\u015bli darowizna nie zosta\u0142a zawarta u notariusza. W interpretacji wyra\u017anie stwierdzono: \u201eJe\u017celi umowy darowizny nie zosta\u0142y sporz\u0105dzone w formie aktu notarialnego, to ma Pan obowi\u0105zek zg\u0142oszenia darowizn na formularzu SD-Z2 w terminie, o kt\u00f3rym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy.\u201d Warto te\u017c doda\u0107, \u017ce je\u015bli darowizna przekracza pr\u00f3g 36 120 z\u0142 od jednej osoby w ci\u0105gu 5 lat, brak zg\u0142oszenia powoduje utrat\u0119 zwolnienia. Skarb\u00f3wka podkre\u015bla to jasno: \u201eKoniecznym jest terminowe zg\u0142oszenie nabycia w\u0142a\u015bciwemu naczelnikowi urz\u0119du skarbowego.\u201d<\/p>\n

Wa\u017cne stwierdzenie: zgoda ma\u0142\u017conka darczy\u0144cy nie czyni go stron\u0105 umowy<\/p>\n

Jednym z najwa\u017cniejszych fragment\u00f3w ca\u0142ej interpretacji jest wyja\u015bnienie relacji mi\u0119dzy zgod\u0105 ma\u0142\u017conka a sam\u0105 darowizn\u0105. Skarb\u00f3wka powo\u0142uje si\u0119 na art. 37 \u00a7 1 pkt 4 Kodeksu rodzinnego i opieku\u0144czego, przypominaj\u0105c: \u201eZgoda drugiego ma\u0142\u017conka jest potrzebna do dokonania darowizny z maj\u0105tku wsp\u00f3lnego, z wyj\u0105tkiem drobnych darowizn zwyczajowo przyj\u0119tych.\u201d<\/p>\n

Nast\u0119pnie Dyrektor KIS wyja\u015bnia: \u201eWa\u017cno\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra zosta\u0142a zawarta przez jednego z ma\u0142\u017conk\u00f3w bez wymaganej zgody drugiego, zale\u017cy od potwierdzenia umowy przez drugiego ma\u0142\u017conka. Jednostronna czynno\u015b\u0107 prawna dokonana bez wymaganej zgody drugiego ma\u0142\u017conka jest niewa\u017cna.\u201d<\/p>\n

Jednak kluczowy wniosek brzmi: \u201eZgoda taka b\u0119dzie neutralna podatkowo; w \u017caden spos\u00f3b nie powoduj\u0105c, i\u017c \u017cony Pana braci sta\u0142y si\u0119 stron\u0105 um\u00f3w darowizn zawartych mi\u0119dzy Panem, a Pana bra\u0107mi. Z faktu tego nie mo\u017cna jednak wywodzi\u0107, \u017ce wyra\u017caj\u0105c tak\u0105 zgod\u0119 drugi z ma\u0142\u017conk\u00f3w r\u00f3wnie\u017c staje si\u0119 stron\u0105 umowy darowizny.\u201d To zdanie potwierdza, \u017ce sama zgoda ma\u0142\u017conka nie tworzy wsp\u00f3\u0142darowizny \u2013 to tylko potwierdzenie wa\u017cno\u015bci czynno\u015bci w sensie cywilnym, nie podatkowym.<\/p>\n

Ten fragment interpretacji cytowany jest ju\u017c przez doradc\u00f3w podatkowych jako wzorcowy. W dalszej cz\u0119\u015bci dokumentu czytamy: \u201eTym samym, w kontek\u015bcie opodatkowania podatkiem od spadk\u00f3w i darowizn przedmiotowych darowizn, zgoda taka b\u0119dzie neutralna podatkowo; w \u017caden spos\u00f3b nie powoduj\u0105c, i\u017c \u017cony Pana braci sta\u0142y si\u0119 stron\u0105 um\u00f3w darowizn zawartych mi\u0119dzy Panem, a Pana bra\u0107mi.\u201d I dalej: \u201eZ tre\u015bci przepis\u00f3w Kodeksu rodzinnego i opieku\u0144czego wynika bowiem, \u017ce zgoda ma\u0142\u017conka jest niezb\u0119dna dla stwierdzenia wa\u017cno\u015bci jednostronnej czynno\u015bci drugiego ma\u0142\u017conka, w przypadku gdy jej przedmiotem s\u0105 sk\u0142adniki obj\u0119te wsp\u00f3lno\u015bci\u0105 maj\u0105tkow\u0105.\u201d<\/p>\n

To jednoznaczne stanowisko Dyrektora KIS usuwa dotychczasowe niejasno\u015bci. W praktyce \u2013 je\u015bli brat darowuje pieni\u0105dze i jego \u017cona podpisze zgod\u0119, ca\u0142o\u015b\u0107 darowizny traktowana jest jako darowizna od brata, a nie od dwojga ma\u0142\u017conk\u00f3w.<\/p>\n

Wnioski skarb\u00f3wki: \u201edarowizny w ca\u0142o\u015bci podlegaj\u0105 zwolnieniu od podatku\u201d<\/p>\n

Ko\u0144cowa cz\u0119\u015b\u0107 interpretacji podsumowuje spraw\u0119 w spos\u00f3b klarowny: \u201ePodsumowuj\u0105c, dokonanie opisanych we wniosku darowizn \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przez Pana braci na Pana rzecz, w ca\u0142o\u015bci podlega zwolnieniu od opodatkowania podatkiem od spadk\u00f3w i darowizn na podstawie art. 4a ustawy (…), je\u017celi zostan\u0105 spe\u0142nione wszystkie przes\u0142anki wskazane w ww. przepisie.\u201d<\/p>\n

A wi\u0119c \u2013 pe\u0142ne zwolnienie z podatku od darowizn, niezale\u017cnie od tego, \u017ce darczy\u0144cy mieli wsp\u00f3lno\u015b\u0107 maj\u0105tkow\u0105 i mieszkali za granic\u0105. Skarb\u00f3wka dodatkowo doda\u0142a, \u017ce obowi\u0105zek podatkowy ci\u0105\u017cy na obdarowanym tylko wtedy, gdy nie dochowa wymog\u00f3w formalnych. Jak wskazano w uzasadnieniu: \u201eObowi\u0105zek podatkowy ci\u0105\u017cy na nabywcy w\u0142asno\u015bci rzeczy i praw maj\u0105tkowych.\u201d<\/p>\n

Dla kogo to wa\u017cna wiadomo\u015b\u0107? Dla ka\u017cdego, kto otrzymuje pieni\u0105dze od rodziny<\/p>\n

Interpretacja z 10 pa\u017adziernika 2025 r. ma du\u017ce znaczenie praktyczne dla Polak\u00f3w, kt\u00f3rzy otrzymuj\u0105 wsparcie finansowe od rodziny, zw\u0142aszcza mieszkaj\u0105cej za granic\u0105. Skarb\u00f3wka potwierdzi\u0142a, \u017ce:<\/p>\n