Dochody podatkowe odgrywaj\u0105 kluczow\u0105 rol\u0119 w finansowaniu us\u0142ug publicznych. Wed\u0142ug Eurostatu w 2023 r. og\u00f3lny stosunek podatk\u00f3w do produktu krajowego brutto (PKB) w UE wyni\u00f3s\u0142 40,0%.<\/p>\n
Jednak polityka podatkowa i stawki podatkowe r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 znacznie w poszczeg\u00f3lnych krajach europejskich ze wzgl\u0119du na ich r\u00f3\u017cne priorytety gospodarcze i modele spo\u0142eczne.<\/p>\n
Indeks Mi\u0119dzynarodowej Konkurencyjno\u015bci Podatkowej (ITCI) Fundacji Podatkowej por\u00f3wnuje spos\u00f3b, w jaki r\u00f3\u017cne kraje projektuj\u0105 swoje systemy podatkowe, a dwa g\u0142\u00f3wne czynniki, kt\u00f3re bierze pod uwag\u0119, to konkurencyjno\u015b\u0107 i neutralno\u015b\u0107.<\/p>\n
Konkurencyjny system podatkowy utrzymuje kra\u0144cowe stawki podatkowe na niskim poziomie, aby zach\u0119ca\u0107 do inwestycji i wzrostu gospodarczego, podczas gdy neutralny system ma na celu zebranie jak najwi\u0119kszych przychod\u00f3w przy jak najmniejszych zak\u0142\u00f3ceniach gospodarczych.<\/p>\n
Lepsza pozycja w rankingu nie zawsze idzie w parze z ni\u017cszymi stawkami podatkowymi.<\/p>\n
„Kraje mog\u0105 poprawi\u0107 swoj\u0105 struktur\u0119 podatkow\u0105 bez utraty znacznych dochod\u00f3w poprzez zmniejszenie z\u0142o\u017cono\u015bci i nieefektywno\u015bci swoich system\u00f3w podatkowych” – powiedzia\u0142 Euronews Business Alex Mengden, analityk polityczny w Tax Foundation.<\/p>\n
Kt\u00f3re kraje uzyska\u0142y najwy\u017csze wyniki pod wzgl\u0119dem konkurencyjno\u015bci podatkowej w Europie?<\/p>\n
Kraje ba\u0142tyckie przoduj\u0105, Francja i W\u0142ochy plasuj\u0105 si\u0119 najni\u017cej<\/p>\n
W\u015br\u00f3d 27 kraj\u00f3w europejskich obj\u0119tych indeksem, og\u00f3lne wyniki wahaj\u0105 si\u0119 od 45,8 we Francji do 100 w Estonii. Oznacza to, \u017ce Estonia ma najbardziej konkurencyjny i neutralny system podatkowy, podczas gdy Francja ma najgorszy wynik.<\/p>\n
„Francja znalaz\u0142a si\u0119 w dolnej cz\u0119\u015bci indeksu poprzez wprowadzenie kilku dodatkowych podatk\u00f3w od du\u017cych korporacji, kt\u00f3re tymczasowo podnios\u0142y g\u00f3rn\u0105 kra\u0144cow\u0105 stawk\u0119 podatku od os\u00f3b prawnych do 36,1%, najwy\u017cszej stawki w OECD, prawie 12 punkt\u00f3w procentowych powy\u017cej \u015bredniej OECD” – powiedzia\u0142 Mengden.<\/p>\n
Ze wzgl\u0119du na tymczasowy podatek dodatkowy, najwy\u017csza kra\u0144cowa stawka podatku od os\u00f3b prawnych we Francji wynosi 36,1%, co jest najwy\u017csz\u0105 stawk\u0105 w OECD i oko\u0142o 11,9 punktu procentowego powy\u017cej \u015bredniej OECD wynosz\u0105cej 24,2%.<\/p>\n
Surtax to dodatkowy podatek nak\u0142adany na istniej\u0105cy podatek – zasadniczo tymczasowa lub dodatkowa op\u0142ata dodawana do standardowej stawki.<\/p>\n
Jest on cz\u0119sto stosowany w okresach wysokich deficyt\u00f3w, kryzys\u00f3w lub wyj\u0105tkowych zysk\u00f3w i mo\u017ce sprawi\u0107, \u017ce og\u00f3lne obci\u0105\u017cenie podatkowe przedsi\u0119biorstw w danym kraju b\u0119dzie wygl\u0105da\u0107 na wy\u017csze ni\u017c sugeruje to jego stawka bazowa.<\/p>\n
Bez tego podatku, standardowa stawka podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych we Francji wynosi oko\u0142o 25%.<\/p>\n
Tymczasem trzy kraje ba\u0142tyckie, Estonia, \u0141otwa i Litwa, dominuj\u0105 w czo\u0142\u00f3wce rankingu. \u0141otwa (92,8) plasuje si\u0119 za Estoni\u0105, podczas gdy Litwa (81,8) zajmuje czwarte miejsce, tu\u017c za Szwajcari\u0105 (86).<\/p>\n
Kraje nordyckie – Szwecja (76,1), Norwegia (68,8), Finlandia (66,8), Dania (64,3) i Islandia (63,7) – plasuj\u0105 si\u0119 w \u015brodku rankingu.<\/p>\n
Podczas gdy kraje Europy \u015arodkowej i Wschodniej generalnie osi\u0105gaj\u0105 lepsze wyniki, kraje Europy Zachodniej wypadaj\u0105 s\u0142abo.<\/p>\n
Na dole rankingu znajduj\u0105 si\u0119 W\u0142ochy (50,3), Polska (54,7) i Hiszpania (57,9), a za nimi Francja. Kolejne miejsca zajmuj\u0105 Portugalia (58,2), Wielka Brytania (59,1), Irlandia (61,3) i Belgia (63,2). Razem da\u0142y one osiem najni\u017cszych wynik\u00f3w.<\/p>\n
W\u0119gry (78,7), Czechy (77,4) i Turcja (75,9) r\u00f3wnie\u017c znalaz\u0142y si\u0119 w pierwszej dziesi\u0105tce, z wynikami znacznie wy\u017cszymi ni\u017c w najni\u017cej sklasyfikowanych krajach<\/p>\n
Holandia (71,4), Austria (69,6), Niemcy (68,9) i Grecja (67,0) plasuj\u0105 si\u0119 po\u015brodku.<\/p>\n
Czynniki wp\u0142ywaj\u0105ce na r\u00f3\u017cnice w wynikach<\/p>\n
„W tym roku kategoria podatku od nieruchomo\u015bci i podkategoria zach\u0119t podatkowych dla przedsi\u0119biorstw wykazuj\u0105 najsilniejsz\u0105 korelacj\u0119 z wynikami ko\u0144cowymi” – powiedzia\u0142 Mengden z Fundacji Podatkowej. Oznacza to, \u017ce na rankingi kraj\u00f3w najwi\u0119kszy wp\u0142yw maj\u0105 dwa kluczowe czynniki.<\/p>\n
Wyja\u015bni\u0142, \u017ce pierwszy z nich odnosi si\u0119 do stopnia, w jakim nak\u0142adaj\u0105 one podatki wp\u0142ywaj\u0105ce na produktywny kapita\u0142 (takie jak podatki <\/a>od maj\u0105tku netto i podatki od aktyw\u00f3w biznesowych) lub na transakcje takie jak sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci, transfery udzia\u0142\u00f3w i podwy\u017cki kapita\u0142u w\u0142asnego.<\/p>\n Drugi dotyczy z\u0142o\u017cono\u015bci ich struktur zach\u0119t podatkowych dla przedsi\u0119biorstw<\/a>, w tym p\u00f3l patentowych, dotacji podatkowych na badania i rozw\u00f3j oraz stosowania wielu stawek lub przedzia\u0142\u00f3w podatku od os\u00f3b prawnych.<\/p>\n Dla przyk\u0142adu, Francja uzyska\u0142a tylko 29 punkt\u00f3w w kategorii podatku od os\u00f3b prawnych. Najbli\u017cszym krajem s\u0105 W\u0142ochy z 58 punktami. R\u00f3\u017cnica ta pokazuje, jak bardzo Francja wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 w tej kategorii.<\/p>\n W kategorii podatku od nieruchomo\u015bci Francja (41) ma pi\u0105ty najni\u017cszy wynik, podczas gdy W\u0142ochy (32) plasuj\u0105 si\u0119 na samym dole.<\/p>\n Z kolei Polska zosta\u0142a najni\u017cej oceniona w kategorii podatk\u00f3w od konsumpcji (36) i podatku dochodowego (49).<\/p>\n Opr\u00f3cz og\u00f3lnych wynik\u00f3w, raport por\u00f3wnuje podatek od os\u00f3b prawnych, podatek dochodowy<\/a>, podatek konsumpcyjny, podatek od nieruchomo\u015bci<\/a> i podatek transgraniczny.<\/p>\n Dlaczego Niemcy osi\u0105gaj\u0105 lepsze wyniki ni\u017c inne du\u017ce gospodarki?<\/p>\n W og\u00f3lnej ocenie Niemcy wypadaj\u0105 lepiej ni\u017c pi\u0119\u0107 najwi\u0119kszych gospodarek Europy.<\/p>\n „Dwa czynniki odr\u00f3\u017cniaj\u0105 Niemcy od innych du\u017cych gospodarek europejskich: podatki konsumpcyjne i podatki od nieruchomo\u015bci” – powiedzia\u0142 Mengden.<\/p>\n Niemiecka podstawa opodatkowania VAT mierzona wska\u017anikiem przychod\u00f3w z VAT OECD wynosi\u0142a oko\u0142o 57% potencjalnej konsumpcji w 2022 roku.<\/p>\n Zwolnienie z podatku VAT dla ma\u0142ych firm ma zastosowanie poni\u017cej 25 000 EUR od obrotu z poprzedniego roku od 2025 r. Pr\u00f3g rejestracji we W\u0142oszech i limit systemu rycza\u0142towego wynosi 85 000 EUR, podczas gdy pr\u00f3g rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii wynosi 90 000 GBP pocz\u0105wszy od kwietnia 2024 r.<\/p>\n Opr\u00f3cz podatk\u00f3w od spadk\u00f3w i przeniesienia w\u0142asno\u015bci nieruchomo\u015bci, Niemcy unikaj\u0105 pobierania op\u0142at od indywidualnego maj\u0105tku, transakcji finansowych, aktyw\u00f3w bankowych i podatk\u00f3w od firm gromadz\u0105cych kapita\u0142 zak\u0142adowy.<\/p>\n „To bardziej neutralne podej\u015bcie do opodatkowania kapita\u0142u daje Niemcom znaczn\u0105 przewag\u0119 nad innymi du\u017cymi gospodarkami europejskimi” – doda\u0142 Mengden.<\/p>\n W raporcie podkre\u015blono, \u017ce w zglobalizowanym \u015bwiecie kapita\u0142 jest wysoce mobilny. Firmy mog\u0105 inwestowa\u0107 w dowolnej liczbie kraj\u00f3w, aby znale\u017a\u0107 najwy\u017csz\u0105 stop\u0119 zwrotu. Struktura kodeksu podatkowego danego kraju jest czynnikiem determinuj\u0105cym jego wyniki gospodarcze.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Dochody podatkowe odgrywaj\u0105 kluczow\u0105 rol\u0119 w finansowaniu us\u0142ug publicznych. Wed\u0142ug Eurostatu w 2023 r. og\u00f3lny stosunek podatk\u00f3w do…\n","protected":false},"author":2,"featured_media":81986,"comment_status":"","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[14],"tags":[113,32,33,388,27,34,35,28,31,25,248,40,41,80,29,30,26,82,83,84],"class_list":{"0":"post-81985","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-swiat","8":"tag-biznes","9":"tag-breaking-news","10":"tag-breakingnews","11":"tag-finanse","12":"tag-headlines","13":"tag-latest-news","14":"tag-latestnews","15":"tag-naglowki","16":"tag-najwazniejsze-artykuly","17":"tag-news","18":"tag-podatki","19":"tag-polish","20":"tag-polski","21":"tag-swiat","22":"tag-top-stories","23":"tag-topstories","24":"tag-wiadomosci","25":"tag-world","26":"tag-world-news","27":"tag-worldnews"},"share_on_mastodon":{"url":"https:\/\/pubeurope.com\/@pl\/115484920689187220","error":""},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/81985","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=81985"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/81985\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/81986"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=81985"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=81985"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.europesays.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=81985"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}