România a făcut pași importanți în ultimul an pentru lărgirea bazei de impozitare, dar sistemul fiscal rămâne dezechilibrat: munca este taxată mai mult decât capitalul, proprietățile sunt subimpozitate, iar diferențele dintre angajați și PFA creează inechități majore. OCDE recomandă accelerarea reformelor – inclusiv creșteri de taxe pe dividende, proprietăți și venituri din capital, dar și eliminarea unor facilități fiscale și cote reduse de TVA, conform unui raport recent al instituției.

– articolul continuă mai jos –

Eliminarea facilităților fiscale: un pas major, dar incomplet

România a început să corecteze una dintre cele mai mari vulnerabilități ale sistemului fiscal: multitudinea de excepții. În 2025, autoritățile au eliminat facilitățile fiscale pentru sectoare precum IT, construcții, agricultură și industria alimentară – domenii care acopereau aproximativ 20% din totalul angajaților.

De asemenea, introducerea contribuției la sănătate (CASS) de 10% pentru pensiile peste 3.000 de lei este considerată un pas pozitiv, dar temporar. OCDE recomandă ca această măsură să devină permanentă și să apropie tratamentul fiscal al pensiilor de cel al salariilor.

PFA vs. angajați: dezechilibre care încurajează optimizarea fiscală

Unul dintre cele mai sensibile puncte identificate este diferența de taxare între angajați și persoanele independente.

În timp ce angajații plătesc contribuții sociale integrale raportate la venitul real, PFA-urile beneficiază de plafoane care limitează contribuțiile, mai ales la venituri mari. Acest lucru creează:

  • inechitate între contribuabili
  • oportunități de optimizare fiscală
  • pierderi de venituri la buget

OCDE recomandă eliminarea sau creșterea semnificativă a acestor plafoane, în special pentru contribuțiile de sănătate. România are deja una dintre cele mai ridicate rate de „falsă auto-angajare” din UE.

Taxarea capitalului, prea mică: statul pierde bani și progresivitate

Un alt dezechilibru major este între taxarea muncii și cea a capitalului.

Veniturile din dividende, chirii, dobânzi sau câștiguri de capital sunt taxate, în general, la niveluri mai reduse decât salariile. Acest lucru:

  • limitează capacitatea de redistribuire a sistemului
  • reduce veniturile din impozitul pe venit
  • încurajează transformarea veniturilor salariale în venituri din capital

Majorarea impozitului pe dividende de la 10% la 16% în 2026 este un pas în direcția corectă, dar insuficient.

OCDE propune:

  • creșterea taxelor pe alte venituri din capital la niveluri similare (16%)
  • reducerea deducerii forfetare de 40% pentru chirii
  • introducerea unei taxe pe câștigurile din vânzarea proprietăților rezidențiale (cu excepții pentru locuința principală)

Microîntreprinderile: mai puține portițe, dar încă există arbitraj

Regimul microîntreprinderilor a fost restrâns semnificativ, iar plafonul de încadrare scade la 100.000 de euro în 2026. Acest lucru reduce tentația firmelor de a rămâne artificial mici sau de a se fragmenta pentru a beneficia de taxe mai mici.

Totuși, OCDE avertizează că:

  • încă există oportunități de optimizare între regimul micro și TVA
  • anumite sectoare profitabile (consulting, profesii liberale) beneficiază disproporționat

Recomandarea este excluderea acestor sectoare din regimul micro și armonizarea pragurilor fiscale.

Taxele pe proprietate: una dintre cele mai mari slăbiciuni

România colectează doar 0,6% din PIB din taxele pe proprietate – de peste două ori mai puțin decât media OCDE.

Problemele principale:

  • evaluări bazate pe suprafață, nu pe valoarea de piață
  • cote de impozitare reduse
  • numeroase scutiri

OCDE susține trecerea completă la impozitarea pe baza valorii de piață, un proces deja început, dar întârziat. De asemenea, recomandă:

  • majorarea treptată a cotelor
  • limitarea scutirilor
  • mecanisme de protecție pentru persoanele cu venituri mici (amânări la plată, reduceri)

Taxele verzi: pot aduce venituri, dar sunt încă prea mici

Deși veniturile din taxarea mediului sunt peste media OCDE, structura acestora este ineficientă.

Probleme identificate:

  • accize mici și inegale între combustibili
  • subvenții pentru combustibili fosili
  • taxe reduse pentru gaz și cărbune

OCDE estimează că alinierea prețurilor la costurile reale de mediu ar putea aduce venituri de până la 1,3% din PIB până în 2030.

Recomandările includ:

  • creșteri accelerate ale accizelor
  • eliminarea subvențiilor pentru combustibili fosili
  • introducerea de taxe de utilizare a drumurilor (inclusiv pe kilometru)
  • extinderea sistemelor de taxare a deșeurilor

TVA: încă există cote reduse regresive

După creșterea TVA standard la 21% și unificarea cotelor reduse la 11%, România a făcut progrese. Totuși, OCDE spune că există în continuare spațiu pentru creșterea veniturilor prin eliminarea unor cote reduse.

Vizate sunt în special:

  • restaurantele și cateringul
  • hotelurile
  • anumite servicii culturale

Acestea sunt considerate regresive, deoarece sunt consumate mai mult de persoanele cu venituri mari.

Raportul OCDE arată astfel că România are unul dintre cele mai simple sisteme fiscale din OCDE, bazat pe cotă unică de 10% pentru impozitul pe venit. Însă această simplitate vine cu costuri: redistribuire redusă, presiune fiscală mare pe veniturile mici și numeroase distorsiuni între tipuri de venit.

OCDE sugerează că următorul pas al reformei fiscale ar trebui să fie unul mai ambițios: creșterea progresivității, lărgirea bazei de impozitare și reducerea diferențelor dintre muncă, capital și diferite forme de organizare economică.